中國(guó)經(jīng)濟(jì)網(wǎng)北京7月25日訊（記者關(guān)婧）近日，中水漁業(yè)收到了證監(jiān)會(huì)北京證監(jiān)局一紙罰單，因其在2015年半年報(bào)中存在虛假記載、重大遺漏的行為，北京證監(jiān)局決定對(duì)中水漁業(yè)給予警告，并處以罰款45萬(wàn)元，對(duì)相關(guān)責(zé)任人罰款15萬(wàn)到3萬(wàn)不等。
中水漁業(yè)在半年報(bào)中試圖隱藏的，是其收購(gòu)資產(chǎn)賬目不符的真相。2014年，中水漁業(yè)以2.2億元的價(jià)格，收購(gòu)張福賜持有的新陽(yáng)洲55%股權(quán)，張福賜承諾新陽(yáng)洲2014-2017年凈利潤(rùn)分別不低于3937萬(wàn)元、4324萬(wàn)元、4555萬(wàn)元和4707萬(wàn)元。
然而這個(gè)承諾變成一紙空文，新陽(yáng)洲自收購(gòu)?fù)瓿珊髲臎](méi)有完成業(yè)績(jī)承諾，張福賜更是因涉嫌合同詐騙罪、挪用資金罪已被刑拘，新陽(yáng)洲完全停產(chǎn)，中水漁業(yè)想要追回3.6億元現(xiàn)金補(bǔ)償目前看來(lái)遙遙無(wú)期。
根據(jù)證監(jiān)會(huì)的調(diào)查，2015年3月，中水漁業(yè)委托的審計(jì)方中審亞太會(huì)計(jì)師事務(wù)所發(fā)現(xiàn)新陽(yáng)洲存在超過(guò)8400萬(wàn)元的賬目不符，張福賜掏空新陽(yáng)洲的行為初現(xiàn)端倪。不過(guò)，中水漁業(yè)不但沒(méi)有披露，還試圖在財(cái)務(wù)報(bào)表中掩蓋財(cái)務(wù)項(xiàng)目的異常。隨后更是采納了獨(dú)立財(cái)務(wù)顧問(wèn)——國(guó)都證券提出的建議，對(duì)新陽(yáng)洲2014年度利潤(rùn)進(jìn)行分配，寄希望于張福賜以其獲得分紅沖減其他應(yīng)收款金額。
作為中水漁業(yè)的獨(dú)立財(cái)務(wù)顧問(wèn)，國(guó)都證券難辭其咎。2016年5月26日和2017年4月22日，國(guó)都證券就新陽(yáng)洲2015年度、2016年度業(yè)績(jī)預(yù)測(cè)未實(shí)現(xiàn)進(jìn)行了說(shuō)明并兩次發(fā)表致歉聲明。
另外國(guó)都證券本身也是麻煩纏身。7月21日，國(guó)都證券（870488）發(fā)布公告稱，公司無(wú)法與董事長(zhǎng)王少華取得聯(lián)系，其暫時(shí)不能正常履職。據(jù)相關(guān)媒體報(bào)道，國(guó)都證券董事長(zhǎng)王少華正在接受檢察院審查。
這并不是國(guó)都證券第一次陷入司法審查，2012年，原國(guó)都證券投資銀行總部董事總經(jīng)理王保豐利用相關(guān)重組內(nèi)幕信息交易ST天龍，最終被判內(nèi)幕交易罪處以3年有期徒刑、緩刑3年，并處罰金38萬(wàn)元。
另外在2016年7月，國(guó)都證券曾與客戶爆出融資融券訴訟風(fēng)波，雙方均將對(duì)方告上法庭，國(guó)都證券則被指存在平倉(cāng)不及時(shí)、系統(tǒng)委托和成交時(shí)間的前后倒置、兩融業(yè)務(wù)“繞標(biāo)”等問(wèn)題。
業(yè)績(jī)承諾是一紙空文 數(shù)億補(bǔ)償難討
7月6日，中水漁業(yè)公告稱，其2014年收購(gòu)張福賜所持新陽(yáng)洲55%股權(quán)，其中約定新陽(yáng)洲2016年凈利潤(rùn)不低于4555萬(wàn)元。因業(yè)績(jī)未達(dá)標(biāo)，張福賜應(yīng)在2017年6月30日前，將不足部分以現(xiàn)金或以現(xiàn)持有新陽(yáng)洲的股權(quán)，按補(bǔ)償日評(píng)估值折價(jià)來(lái)補(bǔ)償未予抵扣部分。根據(jù)審計(jì)報(bào)告，新陽(yáng)洲2016年實(shí)際業(yè)績(jī)-1439.92萬(wàn)元，距業(yè)績(jī)承諾相差5994.92萬(wàn)元。
按照協(xié)議上的現(xiàn)金補(bǔ)償方式，中水漁業(yè)需要追回3.6億元。但是中水漁業(yè)尚未收到張福賜相應(yīng)補(bǔ)償，原因是張福賜涉嫌合同詐騙罪、挪用資金罪已被刑拘，導(dǎo)致新陽(yáng)洲現(xiàn)金流量嚴(yán)重不足，生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)基本停滯以致完全停產(chǎn)。
資料顯示，2014年底，中水漁業(yè)以2.2億元收購(gòu)張福賜持有的新陽(yáng)洲55%股權(quán)。當(dāng)時(shí)，時(shí)任總經(jīng)理的張福賜承諾新陽(yáng)洲2014-2017年凈利潤(rùn)分別不低于3937萬(wàn)元、4324萬(wàn)元、4555萬(wàn)元和4707萬(wàn)元。然而，新陽(yáng)洲自2014年收購(gòu)至今未能完成業(yè)績(jī)承諾，其中只有2014年就業(yè)績(jī)承諾進(jìn)行過(guò)補(bǔ)償。此后2015年、2016年原承諾凈利潤(rùn)總計(jì)8879萬(wàn)元，實(shí)際虧損2.71億元，業(yè)績(jī)承諾差額達(dá)-3.60億元。
中水漁業(yè)在當(dāng)初收購(gòu)新陽(yáng)洲時(shí)曾表示，“嚴(yán)峻的形勢(shì)倒逼公司必須在拓展主業(yè)關(guān)聯(lián)業(yè)務(wù)、優(yōu)化產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)方面尋求新的突破，收購(gòu)新陽(yáng)洲55%股權(quán)正是公司在落實(shí)新戰(zhàn)略方面邁出的第一步”。
可事實(shí)證明，新陽(yáng)洲不僅業(yè)績(jī)連虧，還把中水漁業(yè)卷入官司中。2016年3月，中水漁業(yè)公告稱，張福賜在收購(gòu)過(guò)渡期間占用了新陽(yáng)洲1.68億元資金，新陽(yáng)洲以涉嫌挪用資金罪、職務(wù)侵占罪等向廈門市公安局提起控告。
雪上加霜的是，今年7月3日，因中水漁業(yè)財(cái)報(bào)存在虛假記載、重大遺漏的行為，構(gòu)成信披違法而被證監(jiān)會(huì)立案調(diào)查。
其實(shí)早在2015年，張福賜掏空新陽(yáng)洲的行為就有端倪。不過(guò)，中水漁業(yè)不但沒(méi)有披露，還試圖在財(cái)務(wù)報(bào)表中掩蓋財(cái)務(wù)項(xiàng)目的異常。
根據(jù)證監(jiān)會(huì)的調(diào)查，2015年3月，中水漁業(yè)委托的審計(jì)方——中審亞太會(huì)計(jì)師事務(wù)所發(fā)現(xiàn)新陽(yáng)洲存在超過(guò)8400萬(wàn)元的賬目不符。不過(guò)，中水漁業(yè)在當(dāng)年第一季度報(bào)表中，只是簡(jiǎn)單地將賬目不符金額調(diào)整至所謂的“其他應(yīng)收款-其他”項(xiàng)目，同時(shí)將其他應(yīng)收款增加的原因披露為收購(gòu)新陽(yáng)洲55%股權(quán)后該公司納入合并報(bào)表。
新陽(yáng)洲在2015年晚些時(shí)候?qū)~目進(jìn)行了自查，結(jié)果發(fā)現(xiàn)公司對(duì)張福賜的“其他應(yīng)收款”約為2.2億元左右。而中水漁業(yè)采納了獨(dú)立財(cái)務(wù)顧問(wèn)——國(guó)都證券提出的建議，即對(duì)新陽(yáng)洲2014年度利潤(rùn)進(jìn)行分配，張福賜以其獲得分紅沖減其他應(yīng)收款金額。中水漁業(yè)在2015年半年報(bào)里也沒(méi)有披露張福賜作為“期末余額前五名的其他應(yīng)收款情況”，也沒(méi)有披露新陽(yáng)洲當(dāng)時(shí)已陷入困境的財(cái)務(wù)狀況、生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)狀況等不利情形。
因此證監(jiān)會(huì)北京證監(jiān)局認(rèn)為，中水漁業(yè)2015年半年報(bào)存在虛假記載、重大遺漏的行為，決定對(duì)中水漁業(yè)給予警告，并處以罰款45萬(wàn)元，對(duì)中水漁業(yè)時(shí)任董事長(zhǎng)吳湘峰，時(shí)任董事、總經(jīng)理宗文峰，新陽(yáng)洲董事會(huì)時(shí)任董事張光華、鄧榮成罰款15萬(wàn)元，其他責(zé)任人罰款5萬(wàn)到3萬(wàn)不等。
中水漁業(yè)如何追討上述損失？今年4月中水漁業(yè)披露“關(guān)于未完成業(yè)績(jī)承諾的專項(xiàng)說(shuō)明暨致歉公告”中稱，公司將通過(guò)司法手段查明張福賜挪用資金的去向。目前新陽(yáng)洲已被債權(quán)人申請(qǐng)破產(chǎn)，公司將鎖定資產(chǎn)，以及張福賜以新陽(yáng)洲名義借款或以新陽(yáng)洲擔(dān)保的個(gè)人賬外借款，做好相關(guān)追償資產(chǎn)的應(yīng)對(duì)預(yù)案以及維穩(wěn)工作。
國(guó)都證券難逃責(zé)任 董事長(zhǎng)王少華失聯(lián)雪上加霜
在這次失敗的資產(chǎn)收購(gòu)中，財(cái)務(wù)顧問(wèn)國(guó)都證券難辭其咎。2016年5月26日和2017年4月22日，國(guó)都證券就新陽(yáng)洲2015年度、2016年度業(yè)績(jī)預(yù)測(cè)未實(shí)現(xiàn)進(jìn)行了說(shuō)明并兩次發(fā)表致歉聲明。
國(guó)都證券指出，在收購(gòu)時(shí)的獨(dú)立財(cái)務(wù)顧問(wèn)報(bào)告的“重大事項(xiàng)及風(fēng)險(xiǎn)提示”中，已經(jīng)披露了新陽(yáng)洲的盈利預(yù)測(cè)風(fēng)險(xiǎn)：“本次交易盈利預(yù)測(cè)是根據(jù)截至盈利預(yù)測(cè)報(bào)告出具日已知的情況和資料對(duì)標(biāo)的資產(chǎn)的經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)所做出的預(yù)測(cè)。這些預(yù)測(cè)系基于一定的假設(shè)，并參考了標(biāo)的公司近期的經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)、會(huì)計(jì)政策等因素，其中部分假設(shè)的實(shí)現(xiàn)取決于一定的條件，可能會(huì)發(fā)生變化，相關(guān)預(yù)測(cè)參數(shù)也將隨市場(chǎng)情況發(fā)生變化。同時(shí)，意外事件也可能對(duì)盈利預(yù)測(cè)的實(shí)現(xiàn)造成重大影響�！�
國(guó)都證券表示，“對(duì)于導(dǎo)致新陽(yáng)洲巨額虧損的原因，客觀而言，本獨(dú)立財(cái)務(wù)顧問(wèn)事前無(wú)法獲知，事后雖然與相關(guān)各方積極協(xié)商，并提出各種解決方案，但仍然無(wú)法從根本上扭轉(zhuǎn)新陽(yáng)洲經(jīng)營(yíng)虧損的局面。本獨(dú)立財(cái)務(wù)顧問(wèn)對(duì)新陽(yáng)洲未達(dá)到業(yè)績(jī)預(yù)測(cè)目標(biāo)深感遺憾并向廣大投資者誠(chéng)懇致歉，后續(xù)本獨(dú)立財(cái)務(wù)顧問(wèn)將持續(xù)督導(dǎo)交易對(duì)方張福賜按照相關(guān)規(guī)定和程序，積極履行相應(yīng)承諾�！�
不過(guò)在當(dāng)初收購(gòu)資產(chǎn)的財(cái)務(wù)顧問(wèn)報(bào)告中，國(guó)都證券曾明確寫出，新陽(yáng)洲生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)比較穩(wěn)定，具有較好的經(jīng)濟(jì)效益，將有利于平衡遠(yuǎn)洋漁業(yè)資源波動(dòng)給中水漁業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)帶來(lái)的壓力，從而增強(qiáng)中水漁業(yè)的盈利能力和可持續(xù)發(fā)展能力。
國(guó)都證券在報(bào)告中稱，本次交易將增強(qiáng)中水漁業(yè)的盈利能力和可持續(xù)發(fā)展能力，“在雙方優(yōu)勢(shì)互補(bǔ)的基礎(chǔ)上，不斷增強(qiáng)新陽(yáng)洲的競(jìng)爭(zhēng)能力，提高其盈利能力，最終將其打造成該領(lǐng)域的龍頭企業(yè)，從而實(shí)現(xiàn)中水漁業(yè)由生產(chǎn)型向生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)性、從資源要效益到市場(chǎng)要效益的重大轉(zhuǎn)變，完成階段性產(chǎn)業(yè)升級(jí)。”
然而國(guó)都證券的麻煩不僅是一單財(cái)務(wù)顧問(wèn)項(xiàng)目。7月21日，國(guó)都證券（870488）發(fā)布公告稱，董事長(zhǎng)王少華因個(gè)人原因，公司無(wú)法與其取得聯(lián)系，其暫時(shí)不能正常履職。據(jù)相關(guān)媒體報(bào)道，國(guó)都證券董事長(zhǎng)王少華正在接受檢察院審查。
國(guó)都證券董事長(zhǎng)王少華曾任南方證券�？诜止靖笨偨�(jīng)理、總經(jīng)理，中誠(chéng)信托歷任總經(jīng)理助理、副總經(jīng)理、總經(jīng)理、董事長(zhǎng)、董事，2015年6月至今在國(guó)都證券擔(dān)任董事長(zhǎng)，而中誠(chéng)信托現(xiàn)為國(guó)都證券第一大股東，持股比例13.33%。
這并不是國(guó)都證券第一次陷入司法審查，此前在2012年，原國(guó)都證券投資銀行總部董事總經(jīng)理王保豐利用相關(guān)重組內(nèi)幕信息交易ST天龍，情節(jié)嚴(yán)重，涉嫌內(nèi)幕交易。最終王保豐被判內(nèi)幕交易罪處以3年有期徒刑、緩刑3年，并處罰金38萬(wàn)元。
另外在2016年7月，國(guó)都證券曾與客戶爆出融資融券訴訟風(fēng)波，雙方均將對(duì)方告上法庭，國(guó)都證券則被指存在平倉(cāng)不及時(shí)、系統(tǒng)委托和成交時(shí)間的前后倒置、兩融業(yè)務(wù)“繞標(biāo)”等問(wèn)題。
事實(shí)上，國(guó)都證券近年來(lái)在券商行業(yè)中下滑明顯，中國(guó)證券業(yè)協(xié)會(huì)數(shù)據(jù)顯示，2010年國(guó)都證券凈資產(chǎn)為60.93億元，行業(yè)排名第24位。而到了2016年，國(guó)都證券的凈資產(chǎn)雖然上升至86.67億元，但是排名卻下降至第53位。
今年3月，國(guó)都證券在新三板完成掛牌。目前仍在基礎(chǔ)層以協(xié)議轉(zhuǎn)讓方式進(jìn)行交易，7月21日收于每股1.33元。掛牌四個(gè)月來(lái)，國(guó)都證券尚未進(jìn)行融資。
上半年財(cái)報(bào)顯示，2017年1-6月國(guó)都證券的營(yíng)業(yè)收入為7.17億，凈利潤(rùn)為3.44億。而在去年同期其營(yíng)業(yè)收入為6.82億，凈利潤(rùn)為3.37億。在這份財(cái)報(bào)的結(jié)尾，法定代表人簽名處仍蓋有王少華的個(gè)人印章，財(cái)報(bào)的蓋章日期是7月17日。
