公司債承銷盡職調(diào)查和工作底稿要求明確
為規(guī)范債券承銷機(jī)構(gòu)盡職調(diào)查工作職責(zé)和執(zhí)業(yè)標(biāo)準(zhǔn)，規(guī)范公司債券承銷機(jī)構(gòu)、受托管理人編制公司債券業(yè)務(wù)工作底稿，中國(guó)證券業(yè)協(xié)會(huì)22日發(fā)布實(shí)施《公司債券承銷業(yè)務(wù)盡職調(diào)查指引（修訂稿）》（下稱《盡調(diào)指引》）、《公司債券業(yè)務(wù)工作底稿內(nèi)容與目錄指引》（下稱《底稿指引》）。
《盡調(diào)指引》《底稿指引》結(jié)合市場(chǎng)發(fā)展實(shí)踐和債券市場(chǎng)的特點(diǎn)，對(duì)公司債券業(yè)務(wù)的執(zhí)業(yè)行為做了進(jìn)一步細(xì)化的要求，進(jìn)一步完善了公司債券自律規(guī)則體系。
《盡調(diào)指引》對(duì)承銷機(jī)構(gòu)盡調(diào)執(zhí)業(yè)行為提出了更明確的要求，并對(duì)多項(xiàng)內(nèi)容做出了調(diào)整，如進(jìn)一步厘清中介機(jī)構(gòu)責(zé)任、新增對(duì)于持續(xù)融資發(fā)行人的盡職調(diào)查要求等；重點(diǎn)強(qiáng)調(diào)債券承銷機(jī)構(gòu)對(duì)于重大異常、綜合情況等方面的獨(dú)立判斷，要求承銷機(jī)構(gòu)充分發(fā)揮主動(dòng)性；明確工作底稿的主要內(nèi)容、基本要求和歸檔形式，為債券業(yè)務(wù)底稿電子化、規(guī)范化發(fā)展夯實(shí)基礎(chǔ)。
《底稿指引》適用于公司債券承銷機(jī)構(gòu)與受托管理人，對(duì)公司債券業(yè)務(wù)工作底稿作出總體要求與適用說(shuō)明。承銷機(jī)構(gòu)工作底稿應(yīng)當(dāng)涵蓋立項(xiàng)、內(nèi)核、盡職調(diào)查、發(fā)行申請(qǐng)等各階段的文件資料及其他對(duì)承銷機(jī)構(gòu)履行職責(zé)或?qū)钟腥藱?quán)益有重大影響的文件資料及信息；受托管理人工作底稿應(yīng)當(dāng)包括持續(xù)跟蹤、督促，履行相關(guān)職責(zé)或?qū)钟腥藱?quán)益有重大影響的文件資料及信息。公司債券承銷機(jī)構(gòu)與受托管理人應(yīng)當(dāng)對(duì)工作底稿建立統(tǒng)一目錄，工作底稿保存期限在公司債券債權(quán)債務(wù)關(guān)系終結(jié)后不少于五年。
中證協(xié)表示，作為多層次資本市場(chǎng)的重要組成部分，交易所債券市場(chǎng)發(fā)行規(guī)模不斷擴(kuò)大，保持了穩(wěn)步發(fā)展的積極態(tài)勢(shì)，充分發(fā)揮市場(chǎng)資源配置功能，在服務(wù)實(shí)體經(jīng)濟(jì)和國(guó)家戰(zhàn)略方面發(fā)揮的優(yōu)勢(shì)和作用逐漸顯現(xiàn)，服務(wù)能力得到顯著提升�！豆緜l(fā)行與交易管理辦法》發(fā)布實(shí)施以來(lái)，公司債券市場(chǎng)發(fā)展迅速，審核理念不斷轉(zhuǎn)變，審核程序進(jìn)一步簡(jiǎn)化，這些重要的改革對(duì)以主承銷商為代表的中介機(jī)構(gòu)勤勉盡責(zé)、規(guī)范執(zhí)業(yè)、加強(qiáng)內(nèi)部控制、排查項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)等方面提出了更高、更嚴(yán)的要求。
