財(cái)政部：進(jìn)一步規(guī)范會計(jì)師事務(wù)所和注冊會計(jì)師執(zhí)業(yè)投訴舉報(bào)處理工作
中證網(wǎng)訊（記者 歐陽劍環(huán)）財(cái)政部網(wǎng)站12月29日消息，為貫徹落實(shí)《國務(wù)院辦公廳關(guān)于進(jìn)一步規(guī)范財(cái)務(wù)審計(jì)秩序促進(jìn)注冊會計(jì)師行業(yè)健康發(fā)展的意見》，進(jìn)一步規(guī)范會計(jì)師事務(wù)所和注冊會計(jì)師執(zhí)業(yè)投訴舉報(bào)處理工作，維護(hù)公民、法人和其他組織的合法權(quán)益，提升行政執(zhí)法標(biāo)準(zhǔn)化、規(guī)范化水平，依照《中華人民共和國注冊會計(jì)師法》等法律法規(guī)，財(cái)政部研究起草了《會計(jì)師事務(wù)所和注冊會計(jì)師執(zhí)業(yè)投訴舉報(bào)處理辦法（征求意見稿）》（簡稱《辦法》）。
《辦法》分為總則、投訴和舉報(bào)的提出、投訴和舉報(bào)的受理、投訴和舉報(bào)的處理、監(jiān)督、附則等六章，共四十六條。主要內(nèi)容包括：一是界定投訴舉報(bào)范圍。將投訴人界定為“認(rèn)為會計(jì)師事務(wù)所或者注冊會計(jì)師違法違規(guī)執(zhí)業(yè)侵犯自身合法權(quán)益，向省級及以上財(cái)政部門投訴的與執(zhí)業(yè)有利害關(guān)系的公民、法人或者其他組織”，并明確舉報(bào)人是指“發(fā)現(xiàn)會計(jì)師事務(wù)所或者注冊會計(jì)師違法違規(guī)執(zhí)業(yè)侵犯他人合法權(quán)益或者國家利益、社會公共利益，向省級及以上財(cái)政部門舉報(bào)的公民、法人或者其他組織”。
二是理清處理責(zé)任分工。明確省級及以上財(cái)政部門投訴舉報(bào)處理工作的基本原則為“遵循依法依規(guī)、屬地管理、客觀公正、分工負(fù)責(zé)、處理處罰與調(diào)解相結(jié)合的原則，依法保障和維護(hù)相關(guān)單位和個(gè)人的合法權(quán)益”。以此為基礎(chǔ)，明確財(cái)政部、財(cái)政部各地監(jiān)管局、省級財(cái)政部門在投訴舉報(bào)處理工作中的具體分工，壓實(shí)各方責(zé)任。
三是暢通投訴舉報(bào)渠道。明確受理投訴的6種情形、受理舉報(bào)的16種情形，如“執(zhí)行審計(jì)業(yè)務(wù)出具報(bào)告時(shí)，未保持應(yīng)有的職業(yè)懷疑、未履行必要的審計(jì)程序或者未獲取充分適當(dāng)?shù)膶徲?jì)證據(jù)，發(fā)表不恰當(dāng)?shù)膶徲?jì)意見或者出具報(bào)告”。拓展互聯(lián)網(wǎng)投訴方式，規(guī)定“鼓勵(lì)投訴人或者舉報(bào)人通過注冊會計(jì)師行業(yè)統(tǒng)一監(jiān)管平臺進(jìn)行投訴舉報(bào)。通過書信、傳真、走訪等其他方式投訴舉報(bào)的，由收到并處理投訴舉報(bào)的省級及以上財(cái)政部門及時(shí)錄入平臺，以便于投訴人、舉報(bào)人查詢投訴舉報(bào)事項(xiàng)處理進(jìn)度”。
四是作出程序性安排。投訴舉報(bào)辦法對投訴舉報(bào)登記、受理時(shí)限、受理告知、處理時(shí)限、書面答復(fù)、結(jié)果公開、重大事項(xiàng)報(bào)告等作了具體要求，規(guī)范投訴舉報(bào)處理程序，促進(jìn)提升執(zhí)法規(guī)范化水平；明確受理范圍和不予受理的情形，防止出現(xiàn)不履職、不作為等情況，既規(guī)范投訴舉報(bào)處理工作，也保障投訴人和舉報(bào)人的合法權(quán)益。
五是強(qiáng)化投訴舉報(bào)人權(quán)利保障。細(xì)化投訴人或者舉報(bào)人應(yīng)當(dāng)提供的投訴舉報(bào)材料；規(guī)范告知程序，受理和答復(fù)必須以書面意見回復(fù)投訴人或者舉報(bào)人；明確投訴救濟(jì)途徑，投訴人認(rèn)為投訴處理結(jié)果侵犯其合法權(quán)益，且與省級及以上財(cái)政部門對其投訴作出或者未作出處理的行為有法律上利害關(guān)系的可以依法申請行政復(fù)議或者提起訴訟，強(qiáng)化權(quán)利保障。
六是設(shè)定投訴期限�；跒槊穹⻊�(wù)宗旨和監(jiān)管資源效率最大化的綜合考量，參考《中華人民共和國民法典》關(guān)于民事訴訟時(shí)效三年的規(guī)定，將投訴期限設(shè)定為三年，既保障公眾投訴舉報(bào)的權(quán)利，也防止惡意投訴舉報(bào)、浪費(fèi)監(jiān)管資源，為更多社會公眾提供服務(wù)。
七是鼓勵(lì)化解糾紛。借鑒信訪工作條例有關(guān)規(guī)定，明確省級及以上財(cái)政部門可以引導(dǎo)投訴雙方當(dāng)事人在自愿、平等的基礎(chǔ)上，依法通過調(diào)解方式解決涉及會計(jì)師事務(wù)所和注冊會計(jì)師執(zhí)業(yè)的民事糾紛。
