[一旦*ST康達(dá)(19.770, -1.04, -5.00%)8月31日前仍然無(wú)法披露年報(bào)，將被暫停上市；10月31日前還無(wú)法披露，則將被終止上市。]
年報(bào)是上市公司最重要的信息披露內(nèi)容之一，在法定期限內(nèi)披露定期報(bào)告也是上市公司的義務(wù)。然而，仍有上市公司在挑戰(zhàn)這條“監(jiān)管紅線”。
根據(jù)深交所規(guī)定，4月30日是所有上市公司2017年年報(bào)和2018年一季報(bào)的最后披露日期。深交所5月2日公告顯示，*ST華澤(3.310, 0.00, 0.00%)（000693）、*ST康達(dá)（000048）、*ST地礦(3.270, 0.00, 0.00%)（000409）、*ST凱迪(4.500, -0.24, -5.06%)（000939）和千山藥機(jī)(5.340, -0.10, -1.84%)（300216）五家公司無(wú)法在限定期限內(nèi)披露年報(bào)和一季報(bào)，對(duì)此深交所在第一時(shí)間啟動(dòng)對(duì)這五家公司及相關(guān)責(zé)任人的紀(jì)律處分程序，并提請(qǐng)立案稽查。
五家上市公司自5月2日起停牌，按規(guī)定在停牌兩個(gè)月內(nèi)還沒(méi)有披露年報(bào)的上市公司將被實(shí)施退市風(fēng)險(xiǎn)警示；創(chuàng)業(yè)板企業(yè)則是5月2日停牌一天后，6月30日仍未披露年報(bào)的將被實(shí)施暫停上市。
第一財(cái)經(jīng)記者梳理上述五家公司信息披露情況發(fā)現(xiàn)，*ST華澤、*ST地礦、*ST凱迪和千山藥機(jī)四家已在6月披露年報(bào)和一季報(bào)，其中*ST華澤和*ST凱迪更是搶在兩個(gè)月期限的最后一個(gè)工作日即6月29日披露。而*ST康達(dá)截至記者發(fā)稿仍未披露年報(bào)。
已披露的4家公司：全部虧損+審計(jì)意見(jiàn)非標(biāo)
從*ST華澤、*ST地礦、*ST凱迪和千山藥機(jī)四家公司2017年年報(bào)來(lái)看，全部存在業(yè)績(jī)虧損、凈利潤(rùn)為負(fù)值的情況，并且會(huì)計(jì)師事務(wù)所出具非標(biāo)準(zhǔn)審計(jì)意見(jiàn)。為此，*ST地礦、*ST凱迪被“披星戴帽”。
6月9日，創(chuàng)業(yè)板的千山藥機(jī)率先披露2017年年報(bào)及2018年一季報(bào)。這家主營(yíng)業(yè)務(wù)范圍為“大健康”的企業(yè)，2017年年報(bào)顯示扣非凈利潤(rùn)為-7.7億元，比上年盈利情況下降約600%，業(yè)績(jī)大幅變臉。
披露年報(bào)前后，千山藥機(jī)股價(jià)從9.29元/股最低跌至4.95元/股，一度將近蒸發(fā)一半市值，7月2日收盤(pán)價(jià)為5.44元/股。
瑞華會(huì)計(jì)師事務(wù)所對(duì)其年報(bào)給出“無(wú)法表示意見(jiàn)”的審計(jì)結(jié)果，形成該意見(jiàn)的基礎(chǔ)包括大部分賬戶、重要資產(chǎn)被司法凍結(jié)，2017年度營(yíng)業(yè)收入大幅萎縮、資產(chǎn)減值明顯，實(shí)際控制人之一董事長(zhǎng)劉祥華凌駕于公司內(nèi)部控制之上，業(yè)績(jī)補(bǔ)償款未能收回，以及因信披違法被證監(jiān)會(huì)立案調(diào)查等。
證監(jiān)會(huì)在6月13日對(duì)千山藥機(jī)下發(fā)《調(diào)查通知書(shū)》，稱未按期披露定期報(bào)告涉嫌信息披露違法違規(guī)。對(duì)此，千山藥機(jī)6月14日發(fā)布關(guān)于股票存在被實(shí)施暫停上市風(fēng)險(xiǎn)的提示性公告。7月2日，深交所也向千山藥機(jī)發(fā)送年報(bào)問(wèn)詢函，17大問(wèn)題直指年報(bào)中暴露的一系列問(wèn)題。
6月22日，*ST地礦披露了兩份定期報(bào)告，顯示去年公司扣非凈利潤(rùn)為-2.7億元。中審亞太會(huì)計(jì)師事務(wù)所出具保留意見(jiàn)，認(rèn)為鐵礦石價(jià)格持續(xù)低迷，子公司出現(xiàn)停產(chǎn)、延期、虧損等情況導(dǎo)致整體資金鏈緊張，持續(xù)經(jīng)營(yíng)能力存在重大不確定性。
次日，*ST地礦發(fā)布關(guān)于籌劃重大資產(chǎn)重組的提示性公告，公開(kāi)掛牌轉(zhuǎn)讓持有的淮北徐樓礦業(yè)、婁煩縣婁煩礦業(yè)100%股權(quán)和山東盛鑫礦業(yè)70%股權(quán)，涉及的幾家標(biāo)的公司正是會(huì)計(jì)師事務(wù)所認(rèn)為的出現(xiàn)停產(chǎn)、延期、虧損等情況的子公司。
因連續(xù)兩年凈利潤(rùn)為負(fù)值，6月25日復(fù)牌起公司被實(shí)施退市風(fēng)險(xiǎn)警示。復(fù)牌的一周內(nèi)，*ST地礦報(bào)以五個(gè)跌停，而從7月2日起又因重大資產(chǎn)重組開(kāi)始停牌。
兩家最后期限披露的公司：巨虧20多億
在6月最后一個(gè)交易日，*ST華澤和*ST凱迪的年報(bào)和一季報(bào)姍姍來(lái)遲。
*ST華澤的2017年年報(bào)顯示，去年扣非凈利潤(rùn)為-22億元。至此，2015年至2017年連續(xù)三個(gè)會(huì)計(jì)年度調(diào)整后的扣非凈利潤(rùn)分別為-1.2億元、-3.6億元、-22億元，觸發(fā)深交所上市公司暫停上市條款。
同時(shí)，在公司持續(xù)經(jīng)營(yíng)存在重大不確定性、內(nèi)控失效、無(wú)法判斷重大或有負(fù)債及或有對(duì)價(jià)的影響三方面基礎(chǔ)上，亞太（集團(tuán)）會(huì)計(jì)師事務(wù)所形成了無(wú)法表示意見(jiàn)的審計(jì)報(bào)告。*ST華澤連續(xù)兩年被會(huì)計(jì)師事務(wù)所出具無(wú)法表示意見(jiàn)，根據(jù)深交所《股票上市規(guī)則》14.1.1的規(guī)定，可能被實(shí)施暫停上市。
6月29日，*ST華澤發(fā)布存在暫停上市、終止上市風(fēng)險(xiǎn)的提示性公告稱，公司股票自2017年年度報(bào)告披露之日起繼續(xù)停牌，深交所將自停牌后15個(gè)交易日內(nèi)作出是否暫停公司股票上市交易的決定。
第一財(cái)經(jīng)記者就*ST華澤是否將暫停上市向深交所詢問(wèn)，截至發(fā)稿沒(méi)有收到回復(fù)。
而*ST華澤一旦被暫停上市，今年的財(cái)務(wù)情況則將進(jìn)一步?jīng)Q定公司是否將被終止上市。上市規(guī)則14.4.1明確列出，如公司未能在法定期限內(nèi)披露暫停上市后首個(gè)年報(bào)，或凈利潤(rùn)為負(fù)值，或凈資產(chǎn)為負(fù)值，或營(yíng)業(yè)收入低于1000萬(wàn)元，或被出具非標(biāo)審計(jì)意見(jiàn)等，將可能終止上市。
*ST凱迪的年報(bào)披露則是一延再延，4月23日公司發(fā)布公告稱將延期至4月27日，27日又發(fā)公告再次推遲。5月7日，公司收到證監(jiān)會(huì)調(diào)查通知書(shū)，因涉嫌信息披露違規(guī)被立案調(diào)查。
6月29日，公司被湖北證監(jiān)局出具警示函，指出違規(guī)內(nèi)容包括未在法定期限內(nèi)披露定期報(bào)告、存在到期金融機(jī)構(gòu)債務(wù)預(yù)期不能償還但未及時(shí)披露、募集資金使用信披違規(guī)、大股東及其關(guān)聯(lián)方非經(jīng)營(yíng)性資金占用、控股股東董事長(zhǎng)未任職但實(shí)際控制決策等。
同日，姍姍來(lái)遲的去年年報(bào)顯示公司扣非凈利潤(rùn)為-26.6億元，相比2016年直降1759.11%，在五家公司中業(yè)績(jī)變臉程度最大、虧損情況最嚴(yán)重。中審眾環(huán)會(huì)計(jì)師事務(wù)所出具了“無(wú)法表示意見(jiàn)”的審計(jì)報(bào)告，因此*ST凱迪被深交所實(shí)施退市風(fēng)險(xiǎn)警示。6月30日，董事長(zhǎng)李林芝宣布辭職。
7月2日，*ST凱迪復(fù)牌即跌停，收盤(pán)價(jià)為4.74元/股。
*ST康達(dá)：2017年年報(bào)繼續(xù)難產(chǎn)
進(jìn)入2018年下半年，兩市唯一一家仍未披露去年年報(bào)的上市公司*ST康達(dá)年報(bào)仍然難產(chǎn)。因上市公司管理層和第二大股東京基在聘用會(huì)計(jì)師事務(wù)所事宜上分歧嚴(yán)重，拉鋸戰(zhàn)持續(xù)至今。
7月2日距深交所啟動(dòng)紀(jì)律處分已經(jīng)過(guò)去整整兩個(gè)月，當(dāng)日復(fù)牌*ST康達(dá)被實(shí)施退市風(fēng)險(xiǎn)警示，股價(jià)也跌停至20.81元/股。
根據(jù)深交所《股票上市規(guī)則》的規(guī)定，被實(shí)施退市風(fēng)險(xiǎn)警示后兩個(gè)月內(nèi)仍未披露的，相關(guān)股票將被實(shí)施暫停上市；被實(shí)施暫停上市后兩個(gè)月內(nèi)仍未披露的，相關(guān)股票將被終止上市。
也就是說(shuō)，一旦*ST康達(dá)8月31日前仍然無(wú)法披露年報(bào)，將被暫停上市；10月31日前還無(wú)法披露，則將被終止上市。
大成律師事務(wù)所律師蔡昂還表示，根據(jù)《證券法》、《上市公司信息披露管理辦法》的規(guī)定，發(fā)行人、上市公司或者其他信息披露義務(wù)人未按照規(guī)定報(bào)送有關(guān)報(bào)告，或者報(bào)送的報(bào)告有虛假記載、誤導(dǎo)性陳述或者重大遺漏的，責(zé)令改正，給予警告，并處以三十萬(wàn)元以上六十萬(wàn)元以下的罰款。對(duì)直接負(fù)責(zé)的主管人員和其他直接責(zé)任人員給予警告，并處以三萬(wàn)元以上三十萬(wàn)元以下的罰款。
綜合以上，*ST康達(dá)一方面可能因?yàn)闆](méi)有按期披露年報(bào)導(dǎo)致證監(jiān)會(huì)的處罰，并且，如果其仍舊不能按照上市規(guī)則的要求披露年報(bào)，則有可能導(dǎo)致退市。同時(shí)，公司與本次信息披露相關(guān)的董事、監(jiān)事和高級(jí)管理人員也可能因此而受到證監(jiān)會(huì)的處罰。
