大股東違規(guī)占款 嚴(yán)監(jiān)管“利劍”高懸
統(tǒng)計(jì)數(shù)據(jù)顯示，今年以來(lái)，超過(guò)20家上市公司曝出股東違規(guī)占用資金事項(xiàng)。這背后反映出上市公司治理中的一些“頑癥”，并引發(fā)監(jiān)管層的重點(diǎn)關(guān)注和從嚴(yán)監(jiān)管。
新黃浦“占款疑云”
新黃浦最近的公告暴露出一個(gè)“謎團(tuán)”。
日前，新黃浦回復(fù)了上海證券交易所《對(duì)新黃浦2019年年度報(bào)告的事后審核問(wèn)詢函》。交易所重點(diǎn)關(guān)注之一便是：公司財(cái)務(wù)報(bào)告被出具保留意見(jiàn)的審計(jì)報(bào)告。年審會(huì)計(jì)師無(wú)法判斷公司在2019年向西商鋼貿(mào)支付5.14億元預(yù)付款項(xiàng)的商業(yè)實(shí)質(zhì)，以及是否存在股東及其關(guān)聯(lián)方的資金占用；無(wú)法判斷本期其他應(yīng)收款的可收回性及計(jì)提的壞賬準(zhǔn)備是否充分。同時(shí)，部分董事對(duì)年審會(huì)計(jì)師的工作存在質(zhì)疑。
公告顯示，公司第一大股東上海新華聞投資有限公司、第二大股東中崇投資集團(tuán)有限公司及其一致行動(dòng)人上海盛譽(yù)蓮花股權(quán)投資基金合伙企業(yè)（有限合伙）、第三大股東上海市黃浦區(qū)國(guó)有資產(chǎn)監(jiān)督管理委員會(huì)，分別回函書(shū)面聲明：與西商鋼貿(mào)及其關(guān)聯(lián)方不存在業(yè)務(wù)往來(lái)，不存在債務(wù)債權(quán)關(guān)系。不過(guò)，第一大股東上海新華聞投資有限公司表示，經(jīng)向公安經(jīng)偵部門了解，公司第二大股東實(shí)際控制人仇瑜峰及其關(guān)聯(lián)方，與西商鋼貿(mào)及其關(guān)聯(lián)方或其所控制的企業(yè)間存在密切資金往來(lái)，本次5.14億元貿(mào)易項(xiàng)下的業(yè)務(wù)由公司董事長(zhǎng)仇瑜峰引薦。
會(huì)計(jì)師指出，通過(guò)相關(guān)執(zhí)法部門獲悉，存在預(yù)付款資金流向新黃浦之關(guān)聯(lián)方的情形，了解到新黃浦與西商鋼貿(mào)合作期間，新黃浦董事長(zhǎng)仇瑜峰（同時(shí)為股東中崇投資集團(tuán)有限公司的董事長(zhǎng)）及其關(guān)聯(lián)方，與西商鋼貿(mào)及其關(guān)聯(lián)方或所控制的企業(yè)之間存在密切資金往來(lái)。上述情形可能存在董事長(zhǎng)仇瑜峰及其關(guān)聯(lián)方實(shí)際占用上市公司資金。
第一大股東“爆料”第二大股東存在問(wèn)題，再佐以會(huì)計(jì)師的意見(jiàn)，新黃浦的“占款疑云”事件吊詭。此外，公司獨(dú)立董事、監(jiān)事要求董事會(huì)和管理層展開(kāi)專項(xiàng)調(diào)查，盡快確定相關(guān)交易的性質(zhì)。
違規(guī)占用資金并不少見(jiàn)
大股東等違規(guī)占用上市公司資金的案例并不少見(jiàn)。據(jù)不完全統(tǒng)計(jì)，今年以來(lái)，超過(guò)20家上市公司曝出股東曾違規(guī)占用資金。
3月24日，維維股份披露，公司股東維維集團(tuán)存在短期違規(guī)占用上市公司資金的情況，主要用于償還銀行貸款。4月29日晚間，紅太陽(yáng)發(fā)布公告，控股股東南京一農(nóng)及其關(guān)聯(lián)方對(duì)公司存在非經(jīng)營(yíng)性資金占用情形，2019年新增占用金額達(dá)46.84億元。4月30日，天健會(huì)計(jì)師事務(wù)所出具說(shuō)明稱，2019年度貴州百靈累計(jì)向?qū)嶋H控制人劃出資金20.86億元，累計(jì)收回資金21.44億元（含利息），上述資金占用性質(zhì)為非經(jīng)營(yíng)性占用。6月4日，貴州百靈進(jìn)一步指出，2019年貴州百靈實(shí)際控制人非經(jīng)營(yíng)性占用公司資金日最高余額高達(dá)4.11億元，占公司截至2019年末經(jīng)審計(jì)凈資產(chǎn)40.61億元的10.11%。
觀察發(fā)現(xiàn)，股東資金占用形式多樣，有的直接劃轉(zhuǎn)，有的間接資金拆借。維維股份就是公司財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人張明揚(yáng)未經(jīng)履行內(nèi)部決策和審議程序，直接和集團(tuán)財(cái)務(wù)總監(jiān)宋曉梅協(xié)商進(jìn)行資金往來(lái)；貴州百靈則是以預(yù)付貨款、銀行貸款定向支付的方式向供應(yīng)商劃出資金；紅太陽(yáng)是通過(guò)關(guān)聯(lián)方向控股股東提供資金。
業(yè)內(nèi)人士指出，資金占用形成的根本原因是上市公司內(nèi)部治理不健全，內(nèi)部控制不完善，對(duì)控股股東的控制權(quán)缺乏有效監(jiān)督，甚至存在控股股東凌駕于內(nèi)部控制之上的情況。
監(jiān)管“利劍出鞘”
針對(duì)這樣的問(wèn)題，多位上市公司人士向中國(guó)證券報(bào)記者“吐苦水”�！坝械拇蠊蓶|甚至控股股東覺(jué)得上市公司是自己的，可以隨心所欲。須知上市公司首先是公眾公司，須在上市公司和大股東、控股股東等之間建立防火墻。比如，借款得有公允的價(jià)格；發(fā)生關(guān)聯(lián)交易，須及時(shí)詳細(xì)披露�！庇猩鲜泄径乇硎�。
有的上市公司財(cái)務(wù)部門面臨為難的境界。有上市公司財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人就告訴中國(guó)證券報(bào)記者其角色定位“尷尬”，自己是公司老板招進(jìn)來(lái)的，公司老板也是大股東，很多時(shí)候會(huì)直接向自己發(fā)布指示，好在其中并沒(méi)有違規(guī)內(nèi)容。
2019年12月，證監(jiān)會(huì)發(fā)布消息，就上市公司控股股東資金占用及其審計(jì)業(yè)務(wù)的會(huì)計(jì)監(jiān)管風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行提示。今年6月，證監(jiān)會(huì)副主席閻慶民在中國(guó)上市公司協(xié)會(huì)2020年年會(huì)上表示，將持續(xù)強(qiáng)化上市公司監(jiān)管，特別是對(duì)于編報(bào)虛假財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)信息，說(shuō)假話、做假賬，資金占用、違規(guī)擔(dān)保等風(fēng)險(xiǎn)苗頭或者已構(gòu)成違規(guī)事實(shí)的行為，必須予以嚴(yán)厲打擊，做到“打早、打小、打疼”。通過(guò)大幅提高違法違規(guī)成本，進(jìn)一步凈化市場(chǎng)環(huán)境、維護(hù)市場(chǎng)秩序，最終形成“良幣主導(dǎo)”的市場(chǎng)環(huán)境。
