深交所細化年報延期披露安排 明確市場預期釋放監(jiān)管溫度

　　中證網(wǎng)訊（記者黃靈靈）4月8日，深交所發(fā)布《關(guān)于支持上市公司做好2019年年度報告審計與披露工作的通知》（以下簡稱《通知》）。

　　《通知》明確，鼓勵上市公司和會計師事務(wù)所克服困難，盡可能按期披露2019年經(jīng)審計年度報告，確因疫情影響客觀上不能按照規(guī)定披露2019年經(jīng)審計年度報告的，可以延期披露，原則上不晚于2020年6月30日。同時，《通知》明確了年報延期披露的配套安排，包括明確分階段披露要求、督促做好充分風險揭示、督促關(guān)鍵少數(shù)歸位盡責等。

　　明確市場預期

　　中國證監(jiān)會4月7日發(fā)布了《關(guān)于做好當前上市公司等年度報告審計與披露工作有關(guān)事項的公告》（以下簡稱《公告》）。深交所《通知》對證監(jiān)會《公告》予以細化落實。

　　首先，《通知》規(guī)定確因疫情影響客觀上不能按照規(guī)定披露2019年經(jīng)審計年度報告的，可以延期披露，原則上不晚于2020年6月30日。其次，上市公司擬延期披露2019年經(jīng)審計年度報告的，其年度股東大會可相應(yīng)順延至2019年經(jīng)審計年度報告披露后的2個月內(nèi)召開。再者，對于因受疫情影響披露2020年第一季度業(yè)績預告確有困難的，可免于披露相關(guān)公告。另外，明確對符合延期條件的公司，不適用因未在法定期限內(nèi)披露定期報告而實施的停復牌、退市風險警示、暫停上市、終止上市等規(guī)定，深交所不因此采取監(jiān)管措施或者紀律處分。

　　與此同時，深交所明確預期、強化約束，切實保護投資者權(quán)益。

　　一是明確分階段披露要求。上市公司擬延期披露2019年經(jīng)審計年度報告的，應(yīng)當及時披露延期公告、2019年主要經(jīng)營業(yè)績，并充分揭示風險；同時，要求上市公司按期披露2020年第一季度報告，且披露時間不得早于2019年主要經(jīng)營業(yè)績的披露時間。

　　二是督促做好充分風險揭示。對于可能存在被實施退市風險警示、暫停上市、終止上市風險的，上市公司應(yīng)當充分揭示相關(guān)風險，并每周披露進展情況。

　　三是督促關(guān)鍵少數(shù)歸位盡責。對于擬延期披露經(jīng)審計年度報告的，上市公司董事、監(jiān)事和高級管理人員在披露2019年主要經(jīng)營業(yè)績時，應(yīng)當保證披露內(nèi)容的真實、準確、完整，對是否存在違規(guī)對外提供擔保、非經(jīng)營性資金占用、違規(guī)使用募集資金等重大違規(guī)行為發(fā)表明確意見；同時，年審會計師事務(wù)所應(yīng)當出具專項意見。

　　四是強化事中事后監(jiān)管。上市公司未按規(guī)定發(fā)布年度報告延期披露公告及年審會計師專項意見的，應(yīng)不予延期披露經(jīng)審計年度報告。上市公司經(jīng)延期但未能在2020年6月30日前披露經(jīng)審計年度報告，且無充分理由說明系受疫情影響并出具年審會計師事務(wù)所明確支持意見的，按未在法定期限披露年度報告處理。

　　解市場所需

　　“總算松了一口氣。”得知監(jiān)管明確受疫情影響嚴重公司可延期披露年報，一位江浙地區(qū)上市公司董秘說道，復工以來，公司一直在積極推進年報編制工作，但是受新冠疫情影響，全國各地復工都有所延遲，審計機構(gòu)的審計程序沒能按照原計劃完成。

　　“我們原本也預計2019年年報可能無法如期披露，這次監(jiān)管部門寬限披露時限算是解了公司的燃眉之急。”上述董秘說道。

　　年報延期披露也引發(fā)投資者關(guān)注。不少投資者在互動易上提問公司為何改變年報公布的時間。以誠邁科技為例，公司此前回復稱，受新冠疫情影響，年審會計師入場較晚，目前審計工作仍在進行，預計難以在原定日期完成。為確保公司年度報告的準確性和完整性，經(jīng)公司與年報審計會計師事務(wù)所慎重研究，并經(jīng)深圳證券交易所同意，決定將2019年度報告披露時間延期至4月27日。

　　夯實監(jiān)管服務(wù)舉措

　　深交所有關(guān)負責人表示，新冠肺炎疫情發(fā)生以來，深交所深入了解受疫情影響市場主體的實際困難，多措并舉支持疫情防控工作，針對特殊時期市場主體實際需求，提供有彈性、有溫度的一線監(jiān)管和市場服務(wù)，助力打贏防控疫情阻擊戰(zhàn)。

　　其中，多項舉措已悉數(shù)落地，包括設(shè)立信息披露專項服務(wù)通道、支持上市公司召開網(wǎng)上投資者說明會、定向減免上市收費等。

　　“深交所對深市上市公司受疫情影響和復工復產(chǎn)情況等進行了多次摸排�？傮w來看，深市公司復產(chǎn)復工情況良好，絕大多數(shù)公司積極開展2019年年度報告編制和披露的準備工作�！鄙鲜錾罱凰�有關(guān)負責人表示，截至目前，已有359家深市公司克服疫情困難，披露了2019年年度報告。但也有部分公司因主要生產(chǎn)經(jīng)營地處于疫情嚴重地區(qū)等原因，無法在4月30日前完成年報審計和披露工作，深交所在中國證監(jiān)會的統(tǒng)一部署下，深入廣泛調(diào)研，認真評估影響，妥善做好信息披露、退市制度、投資者保護之間的有機結(jié)合。

　　深交所有關(guān)負責人指出，深交所將在證監(jiān)會的統(tǒng)一領(lǐng)導下，優(yōu)化監(jiān)管業(yè)務(wù)安排，改進市場服務(wù)方式，認真做好就疫情涉及的信息披露及相關(guān)業(yè)務(wù)接受咨詢等工作，堅決維護資本市場良好秩序，切實保護投資者合法權(quán)益。