深交所細化年報延期披露安排 明確市場預期釋放監(jiān)管溫度

　　中證網(wǎng)訊（記者黃靈靈）4月8日，深交所發(fā)布《關(guān)于支持上市公司做好2019年年度報告審計與披露工作的通知》（以下簡稱《通知》）。

　　《通知》明確，鼓勵上市公司和會計師事務所克服困難，盡可能按期披露2019年經(jīng)審計年度報告，確因疫情影響客觀上不能按照規(guī)定披露2019年經(jīng)審計年度報告的，可以延期披露，原則上不晚于2020年6月30日。同時，《通知》明確了年報延期披露的配套安排，包括明確分階段披露要求、督促做好充分風險揭示、督促關(guān)鍵少數(shù)歸位盡責等。

　　明確市場預期

　　中國證監(jiān)會4月7日發(fā)布了《關(guān)于做好當前上市公司等年度報告審計與披露工作有關(guān)事項的公告》（以下簡稱《公告》）。深交所《通知》對證監(jiān)會《公告》予以細化落實。

　　首先，《通知》規(guī)定確因疫情影響客觀上不能按照規(guī)定披露2019年經(jīng)審計年度報告的，可以延期披露，原則上不晚于2020年6月30日。其次，上市公司擬延期披露2019年經(jīng)審計年度報告的，其年度股東大會可相應順延至2019年經(jīng)審計年度報告披露后的2個月內(nèi)召開。再者，對于因受疫情影響披露2020年第一季度業(yè)績預告確有困難的，可免于披露相關(guān)公告。另外，明確對符合延期條件的公司，不適用因未在法定期限內(nèi)披露定期報告而實施的停復牌、退市風險警示、暫停上市、終止上市等規(guī)定，深交所不因此采取監(jiān)管措施或者紀律處分。

　　與此同時，深交所明確預期、強化約束，切實保護投資者權(quán)益。

　　一是明確分階段披露要求。上市公司擬延期披露2019年經(jīng)審計年度報告的，應當及時披露延期公告、2019年主要經(jīng)營業(yè)績，并充分揭示風險；同時，要求上市公司按期披露2020年第一季度報告，且披露時間不得早于2019年主要經(jīng)營業(yè)績的披露時間。

　　二是督促做好充分風險揭示。對于可能存在被實施退市風險警示、暫停上市、終止上市風險的，上市公司應當充分揭示相關(guān)風險，并每周披露進展情況。

　　三是督促關(guān)鍵少數(shù)歸位盡責。對于擬延期披露經(jīng)審計年度報告的，上市公司董事、監(jiān)事和高級管理人員在披露2019年主要經(jīng)營業(yè)績時，應當保證披露內(nèi)容的真實、準確、完整，對是否存在違規(guī)對外提供擔保、非經(jīng)營性資金占用、違規(guī)使用募集資金等重大違規(guī)行為發(fā)表明確意見；同時，年審會計師事務所應當出具專項意見。

　　四是強化事中事后監(jiān)管。上市公司未按規(guī)定發(fā)布年度報告延期披露公告及年審會計師專項意見的，應不予延期披露經(jīng)審計年度報告。上市公司經(jīng)延期但未能在2020年6月30日前披露經(jīng)審計年度報告，且無充分理由說明系受疫情影響并出具年審會計師事務所明確支持意見的，按未在法定期限披露年度報告處理。

　　解市場所需

　　“總算松了一口氣�！钡弥�監(jiān)管明確受疫情影響嚴重公司可延期披露年報，一位江浙地區(qū)上市公司董秘說道，復工以來，公司一直在積極推進年報編制工作，但是受新冠疫情影響，全國各地復工都有所延遲，審計機構(gòu)的審計程序沒能按照原計劃完成。

　　“我們原本也預計2019年年報可能無法如期披露，這次監(jiān)管部門寬限披露時限算是解了公司的燃眉之急。”上述董秘說道。

　　年報延期披露也引發(fā)投資者關(guān)注。不少投資者在互動易上提問公司為何改變年報公布的時間。以誠邁科技為例，公司此前回復稱，受新冠疫情影響，年審會計師入場較晚，目前審計工作仍在進行，預計難以在原定日期完成。為確保公司年度報告的準確性和完整性，經(jīng)公司與年報審計會計師事務所慎重研究，并經(jīng)深圳證券交易所同意，決定將2019年度報告披露時間延期至4月27日。

　　夯實監(jiān)管服務舉措

　　深交所有關(guān)負責人表示，新冠肺炎疫情發(fā)生以來，深交所深入了解受疫情影響市場主體的實際困難，多措并舉支持疫情防控工作，針對特殊時期市場主體實際需求，提供有彈性、有溫度的一線監(jiān)管和市場服務，助力打贏防控疫情阻擊戰(zhàn)。

　　其中，多項舉措已悉數(shù)落地，包括設(shè)立信息披露專項服務通道、支持上市公司召開網(wǎng)上投資者說明會、定向減免上市收費等。

　　“深交所對深市上市公司受疫情影響和復工復產(chǎn)情況等進行了多次摸排�？傮w來看，深市公司復產(chǎn)復工情況良好，絕大多數(shù)公司積極開展2019年年度報告編制和披露的準備工作。”上述深交所有關(guān)負責人表示，截至目前，已有359家深市公司克服疫情困難，披露了2019年年度報告。但也有部分公司因主要生產(chǎn)經(jīng)營地處于疫情嚴重地區(qū)等原因，無法在4月30日前完成年報審計和披露工作，深交所在中國證監(jiān)會的統(tǒng)一部署下，深入廣泛調(diào)研，認真評估影響，妥善做好信息披露、退市制度、投資者保護之間的有機結(jié)合。

　　深交所有關(guān)負責人指出，深交所將在證監(jiān)會的統(tǒng)一領(lǐng)導下，優(yōu)化監(jiān)管業(yè)務安排，改進市場服務方式，認真做好就疫情涉及的信息披露及相關(guān)業(yè)務接受咨詢等工作，堅決維護資本市場良好秩序，切實保護投資者合法權(quán)益。