因?qū)徲?jì)工作底稿存在錯(cuò)漏等 誠安信會(huì)計(jì)師事務(wù)所被出具警示函

　　中證網(wǎng)訊（記者 昝秀麗）廣東證監(jiān)局網(wǎng)站12月7日發(fā)布關(guān)于對廣東誠安信會(huì)計(jì)師事務(wù)所（特殊普通合伙）、謝園保、陳蓮云采取出具警示函措施的決定。

　　經(jīng)查，廣東證監(jiān)局發(fā)現(xiàn)誠安信所在審計(jì)執(zhí)業(yè)中存在如下問題。其中，相關(guān)當(dāng)事人存在未對異常事項(xiàng)保持職業(yè)懷疑的情形。具體而言，未對重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)予以充分關(guān)注、未對異常交易形成的大額預(yù)付款項(xiàng)予以充分關(guān)注、未對異常債務(wù)重組協(xié)議予以充分關(guān)注、未對異常訴訟行為予以關(guān)注、未對會(huì)計(jì)估計(jì)變更予以充分關(guān)注、未關(guān)注合同異常。

　　此外相關(guān)當(dāng)事人還存在壞賬準(zhǔn)備核查程序不到位、函證程序執(zhí)行不到位、未執(zhí)行必要審計(jì)程序、審計(jì)抽樣樣本選取不合理、審計(jì)工作底稿存在錯(cuò)漏等問題。

　　廣東證監(jiān)局指出，誠安信所上述行為不符合中國注冊會(huì)計(jì)師執(zhí)業(yè)準(zhǔn)則的有關(guān)要求，違反了《上市公司信息披露管理辦法》（證監(jiān)會(huì)令第182號）第四十五條、第四十六條的規(guī)定。謝園保、陳蓮云作為福能東方2021年度審計(jì)項(xiàng)目的簽字注冊會(huì)計(jì)師，對上述違規(guī)行為負(fù)有主要責(zé)任。

　　根據(jù)《上市公司信息披露管理辦法》第五十五條的規(guī)定，廣東證監(jiān)局決定對誠安信所、謝園保、陳蓮云采取出具警示函的行政監(jiān)管措施。

　　“你們應(yīng)認(rèn)真吸取教訓(xùn)，嚴(yán)格遵照相關(guān)法律法規(guī)和中國注冊會(huì)計(jì)師審計(jì)準(zhǔn)則的規(guī)定做好整改工作，進(jìn)一步加強(qiáng)內(nèi)部管理，建立健全質(zhì)量控制制度，勤勉盡責(zé)履行審計(jì)義務(wù)，確保審計(jì)工作質(zhì)量。同時(shí)，誠安信所應(yīng)對相關(guān)責(zé)任人進(jìn)行內(nèi)部問責(zé)，于收到本行政監(jiān)管措施決定書30日內(nèi)向廣東證監(jiān)局報(bào)送整改報(bào)告、內(nèi)部問責(zé)情況�！睆V東證監(jiān)局指出。