證監(jiān)會公布2021年證監(jiān)稽查20起典型違法案例

　　中證網(wǎng)訊（記者 昝秀麗）證監(jiān)會4月1日集中公布2021年證監(jiān)稽查20起典型違法案例，包括財務造假案、信息披露違法違規(guī)案、中介機構(gòu)未勤勉盡責案、操縱股票價格案、內(nèi)幕交易案、拒絕、阻礙調(diào)查案等多種類型。案件涉及主體既有上市公司董監(jiān)高等“關鍵少數(shù)”，也有中介機構(gòu)、基金從業(yè)人員等。

　　中國證券報·中證金牛座記者注意到，宜華生活、廣州浪奇財務造假案，華晨集團、永煤控股債券信息披露違法違規(guī)案，時任中恒電氣董事長對抗證監(jiān)會執(zhí)法人員調(diào)查案件等赫然在列。

　　嚴打財務造假等信披違法行為

　　2021年，監(jiān)管部門持續(xù)嚴厲打擊資本市場財務造假等信披違法行為，依法嚴肅追究大股東、實際控制人和上市公司及其董事、監(jiān)事、高級管理人員的違法責任。

　　具體來看，宜華生活信息披露違法違規(guī)案是一起實際控制人指使上市公司實施財務造假的典型案件。2016年至2019年，宜華生活實際控制人利用其控制地位，指使上市公司通過虛構(gòu)銷售業(yè)務等方式，累計虛增收入71億元，累計虛增利潤28億元。

　　廣州浪奇信息披露違法違規(guī)案是一起系統(tǒng)性財務造假的典型案件。2018年1月至2019年12月，廣州浪奇通過虛構(gòu)大宗商品貿(mào)易、虛增存貨等方式，累計虛增收入129億元，虛增資產(chǎn)20億元。

　　年富供應鏈、寧波東力信息披露違法違規(guī)案則是一起虛構(gòu)供應鏈業(yè)務實施財務造假的典型案件。2017年寧波東力完成對年富供應鏈的收購。2014年7月至2018年3月，年富供應鏈通過虛增出口代理服務費、虛構(gòu)境外代理采購等方式，累計虛增收入35億元，虛增利潤4億元。

　　龍力生物信息披露違法違規(guī)案是一起上市公司直接刪改會計資料實施財務造假的典型案件。2015年至2017年，龍力生物通過刪改財務數(shù)據(jù)、偽造會計憑證等方式，導致2015年度虛增資產(chǎn)近5億元，虛減負債17億余元，虛增利潤近1.4億元；2016年度虛增資產(chǎn)近1.3億元，虛減負債28億余元，虛增利潤近2.5億元；2017半年度虛減負債29億余元，虛增利潤近2億元。

　　亞太藥業(yè)信息披露違法違規(guī)案是一起上市公司子公司財務造假的典型案件。2016年至2018年，亞太藥業(yè)收購的全資子公司上海新高峰生物醫(yī)藥有限公司虛構(gòu)業(yè)務往來，累計虛增收入4億余元，虛增利潤近2億元。

　　科迪乳業(yè)信息披露違法違規(guī)案是一起上市公司控股股東侵占公司利益的典型案件。2016年至2019年，科迪乳業(yè)控股股東及關聯(lián)方在未經(jīng)上市公司內(nèi)部決策程序的情況下，違規(guī)占用上市公司資金分別為8億元、25億元、34億元、68億元，控制上市公司為其違規(guī)提供擔保累計5億元。

　　依法從嚴追究中介機構(gòu)法律責任

　　2021年，監(jiān)管部門始終緊盯履職盡責不到位、屢次涉案違法的中介機構(gòu)，依法從嚴追究其法律責任。證監(jiān)會提醒，審計機構(gòu)應當保持職業(yè)懷疑，嚴格按照審計準則的要求執(zhí)行審計程序，不得進行“走過場”式的審計。

　　正中珠江未勤勉盡責案是一起審計機構(gòu)未充分執(zhí)行審計程序的典型案件。正中珠江在為康美藥業(yè)提供年報審計服務中，風險識別與評估階段部分認定結(jié)論錯誤，未嚴格執(zhí)行舞弊風險應對措施等審計計劃，并存在其他未勤勉盡責行為，甚至出現(xiàn)內(nèi)部人員配合上市公司攔截詢證函、將偽造的走訪記錄作為審計證據(jù)的行為，出具的審計報告存在虛假記載。

　　瑞華所未勤勉盡責案是中介機構(gòu)屢查屢犯的典型案件。2021年，瑞華所在湖南千山制藥機械股份有限公司、深圳市索菱實業(yè)股份有限公司、延安必康制藥股份有限公司等年報審計項目中，因存在風險評估程序、內(nèi)部控制測試程序、實質(zhì)性審計程序執(zhí)行不到位等問題先后多次被行政處罰，合計罰沒1600余萬元。

　　海通證券未勤勉盡責案是一起財務顧問未有效履行持續(xù)督導義務的典型案件。海通證券在奧瑞德光電股份有限公司2017年度持續(xù)督導工作中，未對上市公司對外擔保、民間借貸等事項保持充分關注，未對相關事項進行充分核查和驗證，出具的報告存在虛假記載。

　　藍山科技欺詐發(fā)行及相關中介機構(gòu)未勤勉盡責案是一起新三板公司欺詐發(fā)行的典型案件。2017年至2019年，藍山科技通過虛構(gòu)購銷業(yè)務、研發(fā)業(yè)務等方式，累計虛增收入8億余元，虛增研發(fā)支出2億余元，虛增利潤8000余萬元，導致公開發(fā)行文件存在虛假記載。華龍證券股份有限公司、中興財光華會計師事務所、北京市天元律師事務所、開元資產(chǎn)評估有限公司為藍山科技提供相關證券服務，未按業(yè)務規(guī)則審慎核查，出具的報告存在虛假記載。

　　嚴打債券信息披露違法違規(guī)行為

　　債券信息披露違法違規(guī)行為也是監(jiān)管部門稽查重點。證監(jiān)會指出，債券發(fā)行人通過編造虛假財務數(shù)據(jù)騙取債券發(fā)行資格，嚴重破壞債券市場信用基礎，必須嚴肅查處。證監(jiān)會提示，債券發(fā)行人應當如實披露重要信息，不得掩飾實際償債能力，損害債券持有人利益。

　　華晨集團債券信息披露違法違規(guī)案是一起債券市場欺詐發(fā)行的典型案件。2017年至2018年，華晨集團通過提前確認股權(quán)轉(zhuǎn)讓收益等方式虛增歸屬于母公司所有者的凈利潤近26億元，并在公開發(fā)行公司債券的申報材料中記載了上述虛假財務數(shù)據(jù)。

　　永煤控股債券信息披露違法違規(guī)案是一起債券發(fā)行人虛假陳述的典型案件。永煤控股未如實披露資金歸集控股股東情況，累計虛增貨幣資金861億元。

　　勝通集團債券信息披露違法違規(guī)案是一起債券發(fā)行人財務造假的典型案件。2013年至2017年，勝通集團通過虛構(gòu)購銷業(yè)務、編制虛假財務賬套等方式，累計虛增收入615億元，虛增利潤119億元。

　　對操縱市場行為立體式追責

　　證監(jiān)會表示，證券監(jiān)管部門與公安機關始終堅持“零容忍”方針，切實加強執(zhí)法協(xié)作，持續(xù)保持對操縱市場全鏈條、全方位、立體式追責力度。

　　陳某等人操縱中昌數(shù)據(jù)股票價格案是一起上市公司實際控制人內(nèi)外勾結(jié)操縱公司股價的典型案件。2018年2月至2019年1月，中昌數(shù)據(jù)實際控制人陳某指使總經(jīng)理謝某、市場操盤手胡某控制使用101個證券賬戶，通過連續(xù)交易、對倒等手法操縱中昌數(shù)據(jù)股價，非法獲利1147萬元。

　　李某等人操縱“金逸影視”股票價格案是一起證券監(jiān)管部門與公安機關聯(lián)合查辦的操縱市場違法犯罪典型案件。2019年，李某等人動用約9億元資金操縱“金逸影視”股價，非法獲利1億余元。2021年，操盤手、配資中介等35名涉案人員被追究刑事責任。

　　黃某等人操縱“纖維板1910合約”價格案是一起利用信息優(yōu)勢操縱期貨合約價格的典型案件。2019年9月至10月，某期貨交易所纖維板指定交割倉庫期貨專員黃某利用提前獲悉“纖維板1910合約”可交割倉單的關鍵信息，伙同他人共同操縱“纖維板1910合約”價格，非法獲利231萬元。

　　依法從嚴查處內(nèi)幕交易行為

　　內(nèi)幕交易嚴重破壞資本市場公平交易秩序，損害投資者信心，監(jiān)管部門堅決依法從嚴查處。

　　中程租賃內(nèi)幕交易*ST新海股票案是一起利用內(nèi)幕信息規(guī)避投資損失的典型案件。2019年4月，中程租賃時任董事長在獲悉上市公司*ST新海2018年度將大幅虧損的內(nèi)幕信息后，將中程租賃持有的1536萬股*ST新海股票賣出，規(guī)避損失6797萬元。

　　楊某等人內(nèi)幕交易魯商置業(yè)股票案是一起上市公司并購重組環(huán)節(jié)的內(nèi)幕交易窩案。2018年9月至12月，魯商置業(yè)策劃收購山東福瑞達醫(yī)藥集團有限公司股權(quán)。在內(nèi)幕信息公開前，并購重組參與方的內(nèi)幕信息知情人及其同事、客戶、親友、鄰居等內(nèi)幕交易魯商置業(yè)股票，導致10人被行政處罰。

　　此外，證監(jiān)會還披露了私募基金管理人嚴重違反信義義務的廣州基巖違法違規(guī)案，以及朱某拒絕、阻礙調(diào)查案等。