國(guó)資委印發(fā)《關(guān)于深化中央企業(yè)內(nèi)部審計(jì)監(jiān)督工作的實(shí)施意見》

　　中證網(wǎng)訊（記者 劉麗靚）國(guó)資委10月12日消息，近日，國(guó)資委制定印發(fā)了《關(guān)于深化中央企業(yè)內(nèi)部審計(jì)監(jiān)督工作的實(shí)施意見》（簡(jiǎn)稱《實(shí)施意見》）。 《實(shí)施意見》從體制機(jī)制、主要工作、重點(diǎn)領(lǐng)域以及內(nèi)部審計(jì)監(jiān)管等方面對(duì)深化中央企業(yè)內(nèi)部審計(jì)監(jiān)督工作提出了26項(xiàng)工作要求。
　　《實(shí)施意見》明確，突出關(guān)鍵環(huán)節(jié)，強(qiáng)化對(duì)重點(diǎn)領(lǐng)域的監(jiān)督力度。一是圍繞提質(zhì)增效穩(wěn)增長(zhǎng)開展全面監(jiān)督。適應(yīng)常態(tài)化疫情防控和國(guó)際形勢(shì)變化，結(jié)合經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)考核指標(biāo)，重點(diǎn)關(guān)注會(huì)計(jì)政策和會(huì)計(jì)估計(jì)變更、合并報(bào)表范圍調(diào)整、期初數(shù)大額調(diào)整、收入確認(rèn)、減值計(jì)提等會(huì)計(jì)核算事項(xiàng)，保障會(huì)計(jì)信息真實(shí)性。加大對(duì)成本費(fèi)用管控目標(biāo)實(shí)現(xiàn)情況、應(yīng)收賬款和存貨“兩金”管控目標(biāo)完成情況、資金集中管控情況、人工成本管控情況以及降杠桿減負(fù)債等工作的審計(jì)力度。
　　二是突出主責(zé)主業(yè)專項(xiàng)監(jiān)督。圍繞持續(xù)推動(dòng)國(guó)有資本布局優(yōu)化，聚焦主責(zé)主業(yè)發(fā)展實(shí)體經(jīng)濟(jì)等工作要求，加大對(duì)非主業(yè)、非優(yōu)勢(shì)業(yè)務(wù)的“兩非”剝離和無效資產(chǎn)、低效資產(chǎn)的“兩資”處置情況的審計(jì)力度。將打通供應(yīng)鏈、穩(wěn)住產(chǎn)業(yè)鏈等工作落實(shí)情況以及投資項(xiàng)目負(fù)面清單執(zhí)行、長(zhǎng)期不分紅甚至虧損的參股股權(quán)清理、通過股權(quán)代持或虛假合資等方式被民營(yíng)企業(yè)掛靠等情況納入內(nèi)部審計(jì)重要任務(wù)。對(duì)國(guó)有資產(chǎn)監(jiān)管機(jī)構(gòu)政策措施和監(jiān)管要求落實(shí)情況進(jìn)行跟蹤審計(jì)，推動(dòng)各項(xiàng)工作要求落實(shí)到位。
　　三是對(duì)混合所有制改革全過程進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督。將混合所有制改革過程中的決策審批、資產(chǎn)評(píng)估、交易定價(jià)、職工安置等環(huán)節(jié)納入內(nèi)部審計(jì)重點(diǎn)工作任務(wù)，及時(shí)糾正混合所有制改革過程中出現(xiàn)的問題和偏差。規(guī)范開展混合所有制改革中參股企業(yè)的審計(jì)，通過公司章程、參股協(xié)議等保障國(guó)有股東審計(jì)監(jiān)督權(quán)限，對(duì)參股企業(yè)財(cái)務(wù)信息和經(jīng)營(yíng)情況進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督，堅(jiān)決杜絕“只投不管”現(xiàn)象。
　　四是強(qiáng)化大額資金管控監(jiān)督。針對(duì)近年來電子支付、網(wǎng)絡(luò)交易等新興資金結(jié)算手段的普遍使用等資金管理新形態(tài)，重點(diǎn)關(guān)注關(guān)鍵崗位授權(quán)、不相容崗位分離等內(nèi)控環(huán)節(jié)的健全完善及執(zhí)行情況，深入揭示資金審批、結(jié)算、對(duì)賬等各日常業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)的薄弱點(diǎn)。對(duì)資金中心等資金管理機(jī)構(gòu)每年至少應(yīng)當(dāng)審計(jì)1次，對(duì)負(fù)責(zé)資金審批和具體操作的關(guān)鍵崗位和重要環(huán)節(jié)應(yīng)進(jìn)行常態(tài)化監(jiān)督。
　　五是加強(qiáng)對(duì)賭模式并購(gòu)?fù)顿Y監(jiān)督。將使用對(duì)賭模式開展的并購(gòu)?fù)顿Y項(xiàng)目納入內(nèi)部審計(jì)重點(diǎn)工作任務(wù)，對(duì)對(duì)賭期內(nèi)的被并購(gòu)企業(yè)開展跟蹤審計(jì)，對(duì)賭期結(jié)束后開展專項(xiàng)審計(jì)。重點(diǎn)關(guān)注對(duì)賭指標(biāo)完成情況的真實(shí)性、完整性以及作為分期支付投資款或限售股份解禁、收取對(duì)賭補(bǔ)償?shù)瘸绦蛑匾�依�?jù)的合規(guī)性，及時(shí)揭示問題，防止國(guó)有資產(chǎn)流失。
　　六是加大對(duì)高風(fēng)險(xiǎn)金融業(yè)務(wù)的監(jiān)督力度。加大對(duì)金融業(yè)務(wù)領(lǐng)域貫徹中央重大決策部署、執(zhí)行國(guó)家宏觀調(diào)控和經(jīng)濟(jì)金融政策等方面審計(jì)力度，重點(diǎn)關(guān)注脫離主業(yè)盲目發(fā)展金融業(yè)務(wù)、脫實(shí)向虛、風(fēng)險(xiǎn)隱患較大業(yè)務(wù)清理整頓，以及投機(jī)開展金融衍生業(yè)務(wù)、“一把手”越權(quán)操作、超授權(quán)交易等內(nèi)容。對(duì)重點(diǎn)金融子企業(yè)和信托、債券、金融衍生品等高風(fēng)險(xiǎn)金融業(yè)務(wù)每年至少開展1次專項(xiàng)審計(jì)，切實(shí)防止風(fēng)險(xiǎn)交叉?zhèn)鲗?dǎo)。
　　七是落實(shí)對(duì)“三重一大”事項(xiàng)的跟蹤審計(jì)。對(duì)重大決策、重要項(xiàng)目安排和大額資金使用情況進(jìn)行全過程跟蹤審計(jì)。加強(qiáng)對(duì)可行性研究論證、盡職調(diào)查、資產(chǎn)評(píng)估、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估等對(duì)重大決策、重要項(xiàng)目具有重要影響環(huán)節(jié)的監(jiān)督力度，強(qiáng)化對(duì)決策規(guī)范性、科學(xué)性的監(jiān)督，促進(jìn)企業(yè)提高投資經(jīng)營(yíng)決策水平。
　　《實(shí)施意見》提出，要加大境外企業(yè)內(nèi)部審計(jì)監(jiān)督力度。結(jié)合境外企業(yè)所在國(guó)家或地區(qū)的法律法規(guī)及政治、經(jīng)濟(jì)、文化特點(diǎn)，研究制定境外內(nèi)部審計(jì)制度規(guī)定，在與外方簽訂的投資協(xié)議（合同）或公司章程等法定文件中推動(dòng)落實(shí)中方審計(jì)權(quán)限。切實(shí)推進(jìn)境外審計(jì)全覆蓋、常態(tài)化，對(duì)重點(diǎn)境外經(jīng)營(yíng)投資項(xiàng)目（投資額1億美元以上）或重要境外企業(yè)（機(jī)構(gòu)），每年至少應(yīng)審計(jì)1次。完善審計(jì)方式方法，配備具備外語能力、熟悉國(guó)際法律的復(fù)合型審計(jì)人員，探索開展向重要境外企業(yè)（機(jī)構(gòu)）和重大境外項(xiàng)目派駐審計(jì)人員，根據(jù)工作需要可聘請(qǐng)境內(nèi)外中介機(jī)構(gòu)提供服務(wù)支持。突出境外內(nèi)部審計(jì)重點(diǎn)關(guān)注領(lǐng)域。聚焦境外經(jīng)營(yíng)投資立項(xiàng)、決策、簽約、風(fēng)險(xiǎn)管理等關(guān)鍵環(huán)節(jié)，圍繞境外經(jīng)營(yíng)投資重點(diǎn)領(lǐng)域以及境外大額資金使用、大額采購(gòu)等重要事項(xiàng)，對(duì)重大決策機(jī)制、重要管控制度和內(nèi)控體系有效性進(jìn)行監(jiān)督，保障境外國(guó)有資產(chǎn)安全，提升國(guó)際化經(jīng)營(yíng)水平。