筑牢風(fēng)險管理第三道防線 保險業(yè)擬建內(nèi)部審計培訓(xùn)體系

　　內(nèi)部審計作為風(fēng)險管理的第三道防線，是保險公司治理的重要組成部分和關(guān)鍵環(huán)節(jié)，在防范和化解金融風(fēng)險、操作風(fēng)險和道德風(fēng)險上發(fā)揮了巨大作用。上海證券報記者昨日獲悉，中國保險行業(yè)協(xié)會目前正在制定保險業(yè)內(nèi)部審計培訓(xùn)體系的建議方案。近期，中國保險行業(yè)協(xié)會組織部分保險公司審計責(zé)任人召開座談會，就建立保險業(yè)內(nèi)部審計培訓(xùn)體系進(jìn)行了討論。

　　保險業(yè)內(nèi)部審計，是保險公司內(nèi)部的一種獨立客觀的監(jiān)督和評價活動，它通過審查和評價經(jīng)營活動及內(nèi)部控制的適當(dāng)性、合法性和有效性，來促進(jìn)公司目標(biāo)的實現(xiàn)。根據(jù)要求，保險公司內(nèi)部審計人員應(yīng)具備必要的學(xué)識及業(yè)務(wù)能力，熟悉公司的經(jīng)營活動和內(nèi)部控制。

　　內(nèi)部審計對保險公司而言有著重要作用，但內(nèi)部審計人員面臨勝任力和控制力的全新挑戰(zhàn)�！皠偃问莾�(nèi)部審計的基本準(zhǔn)則，而持續(xù)學(xué)習(xí)和繼續(xù)教育是保證內(nèi)部審計人員勝任力的關(guān)鍵�！币晃粯I(yè)內(nèi)人士分析說。

　　據(jù)業(yè)內(nèi)人士透露，現(xiàn)階段，國內(nèi)主要保險公司審計人員的結(jié)構(gòu)現(xiàn)狀是：專業(yè)背景主要集中在財務(wù)、會計、金融等領(lǐng)域，中小保險公司普遍缺乏具有兩核（核保、核賠）或精算背景的審計人員，信息技術(shù)、數(shù)據(jù)分析等專業(yè)技術(shù)人員嚴(yán)重不足，依靠自身力量難以開展實質(zhì)性的信息系統(tǒng)審計。

　　在審計人員培訓(xùn)方面，除第一梯隊大型保險集團(tuán)外，其他中小保險公司主要依靠監(jiān)管部門或協(xié)會組織的外部培訓(xùn)，大多數(shù)保險公司未明確審計人員的職業(yè)規(guī)劃和提升通道，未建立審計人員能力模型和內(nèi)審培訓(xùn)體系，尚不具備培育內(nèi)審的能力。

　　保險公司審計人員的高流動性還導(dǎo)致其經(jīng)驗度一直難以提升。“保險公司內(nèi)部審計的特殊屬性導(dǎo)致了審計人員的高流動性，而審計人員的數(shù)量限制又導(dǎo)致了大公司‘傳幫帶’模式在中小保險公司不能完全發(fā)揮效力。部分中小公司的審計團(tuán)隊擁有保險公司審計從業(yè)經(jīng)驗5年以下的人數(shù)超過70%，高學(xué)歷和低專業(yè)經(jīng)驗可能會讓保險公司內(nèi)部審計更趨于程序正義導(dǎo)向�！币患冶ｋU公司高管對此充滿擔(dān)憂。

　　由行業(yè)統(tǒng)一建立內(nèi)部審計培訓(xùn)體系的訴求呼之欲出。上述高管認(rèn)為，這有利于不同保險公司內(nèi)審人員的交流和互動，有利于打開思維壁壘，有利于保險行業(yè)內(nèi)審人員業(yè)務(wù)水平的整體提升，有利于建立相對規(guī)范和完善的保險業(yè)內(nèi)審培訓(xùn)體系。

　　從目前行業(yè)內(nèi)部討論的進(jìn)展來看，在充分借鑒大型保險集團(tuán)內(nèi)審培訓(xùn)體系的經(jīng)驗以及結(jié)合目前行業(yè)現(xiàn)狀之后，保險業(yè)內(nèi)部審計培訓(xùn)體系的設(shè)計思路已有雛形。

　　業(yè)內(nèi)人士透露，保險業(yè)內(nèi)部審計培訓(xùn)體系主要圍繞四個維度展開：一是開放性，即課程體系不僅涵蓋了現(xiàn)有的公司治理、金融監(jiān)管規(guī)定以及保險基礎(chǔ)知識和財務(wù)分析技能的相關(guān)課程，更包含心理學(xué)等內(nèi)容，其本身就是一個課程開發(fā)體系。二是多層級，主要體現(xiàn)在培訓(xùn)對象、課程設(shè)計等方面。三是務(wù)實性，培訓(xùn)最終的目的是為了提升保險行業(yè)的內(nèi)審水平，提升保險行業(yè)的核心競爭力。四是實操性，主要采取精選過的真實案例來加以分析，以被驗證的經(jīng)驗來對基礎(chǔ)理論及實務(wù)操作進(jìn)行深入的講解。（記者 黃蕾）