梁濤：建議降低個人養(yǎng)老金準(zhǔn)入門檻 優(yōu)化稅收制度安排
原中國銀保監(jiān)會副主席梁濤 主辦方供圖
中證網(wǎng)訊（記者 歐陽劍環(huán) 彭揚(yáng)）原中國銀保監(jiān)會副主席梁濤12月29日在中國社會科學(xué)院社會保障論壇暨《中國養(yǎng)老金發(fā)展報(bào)告2023》發(fā)布式上表示，建議降低個人養(yǎng)老金的準(zhǔn)入門檻。
“個人養(yǎng)老金賬戶要求賬戶封閉運(yùn)行，時間跨度長、提取條件嚴(yán)格，靈活性不足�！绷簼硎�，部分參加人開戶后持觀望態(tài)度，不愿意或者僅愿意少量繳款，特別是個人養(yǎng)老金實(shí)行資金賬戶強(qiáng)制鎖定，封閉運(yùn)行，只有達(dá)到退休年齡、出國境后、喪失勞動能力等情形才能領(lǐng)取，這種方式在強(qiáng)制儲蓄、專款專用方面發(fā)揮了積極作用。但是對于罹患大病、重大家庭變故等特殊情況考慮的有所不足，一定程度上影響了開戶繳存的意愿。尤其是過分強(qiáng)調(diào)以加入基本養(yǎng)老保險(xiǎn)作為個人養(yǎng)老金開戶的前提，限制了一大批靈活就業(yè)者參加這個制度。
梁濤建議，適當(dāng)放寬個人養(yǎng)老金資金賬戶開戶限制，不再以參加基本養(yǎng)老保險(xiǎn)作為開立個人養(yǎng)老金賬戶的前置條件，提升民眾參與養(yǎng)老第三支柱的積極性，盡可能將各類收入群體、就業(yè)群體，特別是需要保障的靈活就業(yè)群體納入個人養(yǎng)老金制度，不斷擴(kuò)大目標(biāo)受眾。適度提高取用的靈活度，變強(qiáng)鎖定為弱鎖定，在有效管控的前提下適當(dāng)增加個人養(yǎng)老金領(lǐng)取的條件，保障參與人在發(fā)生重大變故的情況下大額資金的應(yīng)急需求，增加本人及直系親屬重大疾病、傷殘等特殊情況為法定金額全額領(lǐng)取條件，子女讀書、贍養(yǎng)老人、償還債務(wù)等情形為部分領(lǐng)取條件，更好地平衡制度的原則性和靈活性，提高賬戶資金的使用效率。
此外，他還建議，進(jìn)一步優(yōu)化稅收制度安排。建議通過豐富稅收優(yōu)惠選擇，鼓勵不同稅基群體積極參加個人養(yǎng)老金，凸顯制度普惠性。
具體來看，一是探索提供TEE（稅后繳費(fèi)模式）供消費(fèi)者選擇，即在繳費(fèi)環(huán)節(jié)征稅，領(lǐng)取環(huán)節(jié)免稅。這種模式對于中低收入群體，尤其是免稅群體更為友好，這部分人群在試點(diǎn)中也是最需要加強(qiáng)補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)的群體�；蚴强紤]加大財(cái)政支出力度，向低收入群體個人養(yǎng)老金賬戶發(fā)放財(cái)政補(bǔ)貼，加強(qiáng)低收入群體的養(yǎng)老保障，并借助個人養(yǎng)老金資金賬戶退休后方能領(lǐng)取的特性，防止資金被挪用、濫用。
二是對于個人所得稅的覆蓋人群，調(diào)增繳費(fèi)上限，提高年度繳費(fèi)金額上限，以加大EET模式下稅收優(yōu)惠力度，提高稅收遞延的激勵效應(yīng)，增加對高收入群體的吸引力。
三是更為靈活地制定稅收優(yōu)惠政策，通過差異化設(shè)計(jì)引導(dǎo)長期繳費(fèi)、更多繳費(fèi)以及更長期限的領(lǐng)取養(yǎng)老金。比如，對于一定年齡的人群，在一定時間內(nèi)科學(xué)設(shè)置個人養(yǎng)老金的繳費(fèi)回溯期，允許在一定程度上追加繳費(fèi)，加速個人養(yǎng)老金的積累，并配以稅收優(yōu)惠政策，提升大量勞動者的參與積極性。對于選擇十年期以上年金的個人，可以免稅或者較大稅率優(yōu)惠。
四是對于靈活就業(yè)者群體，在允許開辦個人養(yǎng)老金的賬戶下，可以考慮允許靈活就業(yè)者按照二三支柱合并的額度給予稅收減免。
