首個估值指南出爐 銀行業(yè)數據資產“入表”堅實起步
近日，中國銀行業(yè)協(xié)會發(fā)布《銀行業(yè)數據資產估值指南》（下稱“指南”）團體標準，通過明確分類與估值方法，旨在為商業(yè)銀行數據資產價值衡量問題予以指導。業(yè)內人士認為，這將有助于加速銀行業(yè)探索數據要素市場化的步伐。
初探銀行業(yè)數據資產估值標準
2023年8月，財政部發(fā)布《企業(yè)數據資源相關會計處理暫行規(guī)定》，明確數據資源的確認范圍和會計處理適用準則等，該規(guī)定于2024年1月1日起施行。這標志著企業(yè)數據資源“入表”事宜被正式提上日程。
在一系列頂層設計出臺后，銀行業(yè)首個數據資產估值指南應運而生。具體來看，指南以當前金融行業(yè)中不同類型、層級的數據資產為對象，界定了銀行業(yè)數據資產估值涉及的術語及定義，確立了估值總體原則、對象，并提供了估值指標體系構建策略、估值過程及估值管理保障方面的指導。
根據指南所作的定義，數據資產是指銀行業(yè)金融機構合法擁有或者控制的，能進行貨幣計量的，為組織帶來直接或間接經濟利益的可辨認數據資源。指南構建了全面而實用的數據資產估值框架，涵蓋數據資產的識別、評估、管理到價值提升等關鍵環(huán)節(jié)，為全面構建我國金融領域數據資產估值體系提供了有益參考，有助于完善數據要素資源體系，并帶動行業(yè)數據資產估值走向規(guī)范化、市場化。
“指南旨在解決商業(yè)銀行數據資產價值衡量難等問題，為實現(xiàn)商業(yè)銀行數據資產價值全面量化、提升數據資產精細化管理水平及各類管理決策提供參考，推動數據要素市場科學有序發(fā)展?！弊鳛闋款^編制單位，光大銀行作出上述闡釋。
據光大銀行相關負責人介紹，近年來光大銀行積極參與數據要素市場標準研制與實踐，持續(xù)開展金融元數據規(guī)范相關行業(yè)標準以及銀行業(yè)數據資產估值標準的研制工作，為數據要素市場流通提供可借鑒、可落地的執(zhí)行標準和經驗，加速行業(yè)探索數據要素市場化的步伐。
數據資產“入表”起步
當前，數據資產估值面臨一些難題。業(yè)內人士表示，銀行業(yè)數據資產“入表”處于起步階段，須重點關注數據確權、數據估值標準、數據資產計價等問題。
江蘇蘇寧銀行金融科技高級研究員孫揚表示，隨著互聯(lián)網蓬勃發(fā)展，數據的跨產品、跨企業(yè)、跨區(qū)域流動頻繁且多變，尤其是個人數據的流動更加復雜，因此數據確權的財務成本、時間成本較高。
“數字資產‘入表’面臨較多挑戰(zhàn)，關鍵是其價值如何確定，特別是內部數據?！北b科技研究院研究員王詩強認為，對于企業(yè)財務人員來說，數據資產的估值如果按照成本估值計算，其中就涉及多項成本的重新確定和系數調整。
在素喜智研特約研究員蘇筱芮看來，要重點關注數據確權問題。如今，銀行與外部機構的合作日益增多，譬如互聯(lián)網聯(lián)合貸款產生的數據資產如何確權，在商業(yè)合作中如何規(guī)范業(yè)務邊界及數據資產歸屬等，都需要提早謀劃。
估值是數據資產入表核算的基礎。對此，指南明確，數據資產估值的對象即數據資產本身，數據資產要具備以下基本特征：可辨認性、可加工性、無線復制性、共享性以及價值易變性。
“數據資產形態(tài)多樣，如何統(tǒng)一其計量標準并采取合適的估值也面臨考驗。如果被高估，則有可能產生資產泡沫；如果被低估，也會影響銀行機構數據資產自身的價值，無法全面反映銀行機構在數據資產領域取得的經營成果?！碧K筱芮說。
孫揚表示，數據計價問題長期存在。數據資產“入表”的前提條件是有權威的數據價格制定市場或機構，但是目前數據交易市場還不成熟，相同的數據在風險、營銷各環(huán)節(jié)的作用和價值都不同，數據交易主要還是在機構之間完成，因此難以通過公允價值法實現(xiàn)對數據價格的標準化評估。
探索數據資產管理運營
數據資產“入表”是一項系統(tǒng)性工程。銀行業(yè)是典型的數據密集型行業(yè)，近年來對數據資產的重視程度與日俱增，并進行了嘗試探索。
中信銀行在2023年年報中披露，該行持續(xù)提升數據能力，以打造企業(yè)級數據治理體系為目標，全面開展指標數據標準管理及數據資產盤點，現(xiàn)已沉淀數據資產超6萬項。華夏銀行規(guī)劃并建立了數據資產管理平臺，依托該平臺開展了整體數據資產管理與運營工作，實現(xiàn)數據資產工作的線上化，提升數據資產使用效率與應用價值。
民生銀行于2023年初發(fā)布了關于數據工作的戰(zhàn)略規(guī)劃——《中國民生銀行數據戰(zhàn)略（2023—2025年）》。文件提出，將數據作為戰(zhàn)略資產，積極、審慎地推進數據采集、管理、應用和共享，確保數據完整、準確、及時，并將數據賦能深度融入金融服務的全流程，貫穿于業(yè)務運營全鏈條。
數據是推動數字經濟發(fā)展的基石，也是引領銀行數字化轉型的核心力量。未來，銀行業(yè)應當如何充分運用數據資產，做好數字金融這篇大文章？
在孫揚看來，數據資產“入表”后，銀行將面臨數據泄露的挑戰(zhàn)，應加強數據隱私和安全保護，開發(fā)易用的數據平臺，盡可能將業(yè)務環(huán)節(jié)數字化，讓數據嵌入業(yè)務流程，通過數據改善用戶體驗、加強風控水平、提升業(yè)務效率、降低金融業(yè)務成本。蘇筱芮稱，后續(xù)銀行應從源頭做好數據確權及數據收集等相關基礎工作，持續(xù)健全數據治理體系，用高質量的數據資產不斷提升為實體經濟服務的水平。
