首個估值指南出爐 銀行業(yè)數(shù)據(jù)資產(chǎn)“入表”堅實起步

　　近日，中國銀行業(yè)協(xié)會發(fā)布《銀行業(yè)數(shù)據(jù)資產(chǎn)估值指南》（下稱“指南”）團體標(biāo)準(zhǔn)，通過明確分類與估值方法，旨在為商業(yè)銀行數(shù)據(jù)資產(chǎn)價值衡量問題予以指導(dǎo)。業(yè)內(nèi)人士認(rèn)為，這將有助于加速銀行業(yè)探索數(shù)據(jù)要素市場化的步伐。

　　初探銀行業(yè)數(shù)據(jù)資產(chǎn)估值標(biāo)準(zhǔn)

　　2023年8月，財政部發(fā)布《企業(yè)數(shù)據(jù)資源相關(guān)會計處理暫行規(guī)定》，明確數(shù)據(jù)資源的確認(rèn)范圍和會計處理適用準(zhǔn)則等，該規(guī)定于2024年1月1日起施行。這標(biāo)志著企業(yè)數(shù)據(jù)資源“入表”事宜被正式提上日程。

　　在一系列頂層設(shè)計出臺后，銀行業(yè)首個數(shù)據(jù)資產(chǎn)估值指南應(yīng)運而生。具體來看，指南以當(dāng)前金融行業(yè)中不同類型、層級的數(shù)據(jù)資產(chǎn)為對象，界定了銀行業(yè)數(shù)據(jù)資產(chǎn)估值涉及的術(shù)語及定義，確立了估值總體原則、對象，并提供了估值指標(biāo)體系構(gòu)建策略、估值過程及估值管理保障方面的指導(dǎo)。

　　根據(jù)指南所作的定義，數(shù)據(jù)資產(chǎn)是指銀行業(yè)金融機構(gòu)合法擁有或者控制的，能進(jìn)行貨幣計量的，為組織帶來直接或間接經(jīng)濟利益的可辨認(rèn)數(shù)據(jù)資源。指南構(gòu)建了全面而實用的數(shù)據(jù)資產(chǎn)估值框架，涵蓋數(shù)據(jù)資產(chǎn)的識別、評估、管理到價值提升等關(guān)鍵環(huán)節(jié)，為全面構(gòu)建我國金融領(lǐng)域數(shù)據(jù)資產(chǎn)估值體系提供了有益參考，有助于完善數(shù)據(jù)要素資源體系，并帶動行業(yè)數(shù)據(jù)資產(chǎn)估值走向規(guī)范化、市場化。

　　“指南旨在解決商業(yè)銀行數(shù)據(jù)資產(chǎn)價值衡量難等問題，為實現(xiàn)商業(yè)銀行數(shù)據(jù)資產(chǎn)價值全面量化、提升數(shù)據(jù)資產(chǎn)精細(xì)化管理水平及各類管理決策提供參考，推動數(shù)據(jù)要素市場科學(xué)有序發(fā)展。”作為牽頭編制單位，光大銀行作出上述闡釋。

　　據(jù)光大銀行相關(guān)負(fù)責(zé)人介紹，近年來光大銀行積極參與數(shù)據(jù)要素市場標(biāo)準(zhǔn)研制與實踐，持續(xù)開展金融元數(shù)據(jù)規(guī)范相關(guān)行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)以及銀行業(yè)數(shù)據(jù)資產(chǎn)估值標(biāo)準(zhǔn)的研制工作，為數(shù)據(jù)要素市場流通提供可借鑒、可落地的執(zhí)行標(biāo)準(zhǔn)和經(jīng)驗，加速行業(yè)探索數(shù)據(jù)要素市場化的步伐。

　　數(shù)據(jù)資產(chǎn)“入表”起步

　　當(dāng)前，數(shù)據(jù)資產(chǎn)估值面臨一些難題。業(yè)內(nèi)人士表示，銀行業(yè)數(shù)據(jù)資產(chǎn)“入表”處于起步階段，須重點關(guān)注數(shù)據(jù)確權(quán)、數(shù)據(jù)估值標(biāo)準(zhǔn)、數(shù)據(jù)資產(chǎn)計價等問題。

　　江蘇蘇寧銀行金融科技高級研究員孫揚表示，隨著互聯(lián)網(wǎng)蓬勃發(fā)展，數(shù)據(jù)的跨產(chǎn)品、跨企業(yè)、跨區(qū)域流動頻繁且多變，尤其是個人數(shù)據(jù)的流動更加復(fù)雜，因此數(shù)據(jù)確權(quán)的財務(wù)成本、時間成本較高。

　　“數(shù)字資產(chǎn)‘入表’面臨較多挑戰(zhàn)，關(guān)鍵是其價值如何確定，特別是內(nèi)部數(shù)據(jù)?！北b科技研究院研究員王詩強認(rèn)為，對于企業(yè)財務(wù)人員來說，數(shù)據(jù)資產(chǎn)的估值如果按照成本估值計算，其中就涉及多項成本的重新確定和系數(shù)調(diào)整。

　　在素喜智研特約研究員蘇筱芮看來，要重點關(guān)注數(shù)據(jù)確權(quán)問題。如今，銀行與外部機構(gòu)的合作日益增多，譬如互聯(lián)網(wǎng)聯(lián)合貸款產(chǎn)生的數(shù)據(jù)資產(chǎn)如何確權(quán)，在商業(yè)合作中如何規(guī)范業(yè)務(wù)邊界及數(shù)據(jù)資產(chǎn)歸屬等，都需要提早謀劃。

　　估值是數(shù)據(jù)資產(chǎn)入表核算的基礎(chǔ)。對此，指南明確，數(shù)據(jù)資產(chǎn)估值的對象即數(shù)據(jù)資產(chǎn)本身，數(shù)據(jù)資產(chǎn)要具備以下基本特征：可辨認(rèn)性、可加工性、無線復(fù)制性、共享性以及價值易變性。

　　“數(shù)據(jù)資產(chǎn)形態(tài)多樣，如何統(tǒng)一其計量標(biāo)準(zhǔn)并采取合適的估值也面臨考驗。如果被高估，則有可能產(chǎn)生資產(chǎn)泡沫；如果被低估，也會影響銀行機構(gòu)數(shù)據(jù)資產(chǎn)自身的價值，無法全面反映銀行機構(gòu)在數(shù)據(jù)資產(chǎn)領(lǐng)域取得的經(jīng)營成果。”蘇筱芮說。

　　孫揚表示，數(shù)據(jù)計價問題長期存在。數(shù)據(jù)資產(chǎn)“入表”的前提條件是有權(quán)威的數(shù)據(jù)價格制定市場或機構(gòu)，但是目前數(shù)據(jù)交易市場還不成熟，相同的數(shù)據(jù)在風(fēng)險、營銷各環(huán)節(jié)的作用和價值都不同，數(shù)據(jù)交易主要還是在機構(gòu)之間完成，因此難以通過公允價值法實現(xiàn)對數(shù)據(jù)價格的標(biāo)準(zhǔn)化評估。

　　探索數(shù)據(jù)資產(chǎn)管理運營

　　數(shù)據(jù)資產(chǎn)“入表”是一項系統(tǒng)性工程。銀行業(yè)是典型的數(shù)據(jù)密集型行業(yè)，近年來對數(shù)據(jù)資產(chǎn)的重視程度與日俱增，并進(jìn)行了嘗試探索。

　　中信銀行在2023年年報中披露，該行持續(xù)提升數(shù)據(jù)能力，以打造企業(yè)級數(shù)據(jù)治理體系為目標(biāo)，全面開展指標(biāo)數(shù)據(jù)標(biāo)準(zhǔn)管理及數(shù)據(jù)資產(chǎn)盤點，現(xiàn)已沉淀數(shù)據(jù)資產(chǎn)超6萬項。華夏銀行規(guī)劃并建立了數(shù)據(jù)資產(chǎn)管理平臺，依托該平臺開展了整體數(shù)據(jù)資產(chǎn)管理與運營工作，實現(xiàn)數(shù)據(jù)資產(chǎn)工作的線上化，提升數(shù)據(jù)資產(chǎn)使用效率與應(yīng)用價值。

　　民生銀行于2023年初發(fā)布了關(guān)于數(shù)據(jù)工作的戰(zhàn)略規(guī)劃——《中國民生銀行數(shù)據(jù)戰(zhàn)略（2023—2025年）》。文件提出，將數(shù)據(jù)作為戰(zhàn)略資產(chǎn)，積極、審慎地推進(jìn)數(shù)據(jù)采集、管理、應(yīng)用和共享，確保數(shù)據(jù)完整、準(zhǔn)確、及時，并將數(shù)據(jù)賦能深度融入金融服務(wù)的全流程，貫穿于業(yè)務(wù)運營全鏈條。

　　數(shù)據(jù)是推動數(shù)字經(jīng)濟發(fā)展的基石，也是引領(lǐng)銀行數(shù)字化轉(zhuǎn)型的核心力量。未來，銀行業(yè)應(yīng)當(dāng)如何充分運用數(shù)據(jù)資產(chǎn)，做好數(shù)字金融這篇大文章？

　　在孫揚看來，數(shù)據(jù)資產(chǎn)“入表”后，銀行將面臨數(shù)據(jù)泄露的挑戰(zhàn)，應(yīng)加強數(shù)據(jù)隱私和安全保護，開發(fā)易用的數(shù)據(jù)平臺，盡可能將業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)數(shù)字化，讓數(shù)據(jù)嵌入業(yè)務(wù)流程，通過數(shù)據(jù)改善用戶體驗、加強風(fēng)控水平、提升業(yè)務(wù)效率、降低金融業(yè)務(wù)成本。蘇筱芮稱，后續(xù)銀行應(yīng)從源頭做好數(shù)據(jù)確權(quán)及數(shù)據(jù)收集等相關(guān)基礎(chǔ)工作，持續(xù)健全數(shù)據(jù)治理體系，用高質(zhì)量的數(shù)據(jù)資產(chǎn)不斷提升為實體經(jīng)濟服務(wù)的水平。