保險資產(chǎn)風險分類辦法迎修訂

　　日前，國家金融監(jiān)督管理總局就《保險資產(chǎn)風險分類辦法（征求意見稿）》（簡稱《辦法》）公開征求意見?！掇k法》明確，監(jiān)管定期監(jiān)測固定收益類資產(chǎn)不良率、風險資產(chǎn)占比、損失資產(chǎn)占比等指標，有針對性地開展風險提示、進行早期干預(yù)，并逐步將風險分類結(jié)果納入機構(gòu)分類監(jiān)管以及非現(xiàn)場監(jiān)測等，提升監(jiān)管制度協(xié)同性。

　　金融監(jiān)管總局有關(guān)司局負責人表示，近年來，隨著保險資金投資范圍不斷拓寬，投資結(jié)構(gòu)更加復(fù)雜，現(xiàn)行規(guī)則在實踐中暴露出監(jiān)管約束力不足、資產(chǎn)分類范圍和分類標準有待完善、第三方監(jiān)督機制欠缺等問題，無法滿足保險公司風險管理和監(jiān)管需要，亟須修訂完善。

　　據(jù)悉，此次修訂主要內(nèi)容包括五方面：一是提升制度約束力。明確保險公司管理責任，強化全面風險管理，提升資產(chǎn)風險分類的制度約束力。二是完善固定收益類資產(chǎn)分類標準。調(diào)整本金或利息的逾期天數(shù)、減值準備比例標準等，與商業(yè)銀行保持一致；增加利益相關(guān)方風險管理狀況、抵質(zhì)押物質(zhì)量等內(nèi)容，豐富風險分類標準的內(nèi)外部因素。三是完善權(quán)益類資產(chǎn)、不動產(chǎn)類資產(chǎn)風險分類標準。明確定性和定量標準，要求穿透識別被投資企業(yè)或不動產(chǎn)項目相關(guān)主體的風險狀況，根據(jù)底層資產(chǎn)出現(xiàn)風險情形占比以及預(yù)計損失率指標來判斷資產(chǎn)分類檔次。四是完善組織實施管理。優(yōu)化了風險分類的“初分、復(fù)核、審批”三級工作機制，明確了董事會、高級管理層和相關(guān)職能部門的工作職責。五是增加外部約束。新增審計條款，要求保險公司進行內(nèi)外部審計，壓實會計師事務(wù)所的審計責任。

　　保險資金的投資領(lǐng)域相對廣泛，包括固定收益類、權(quán)益類、不動產(chǎn)類資產(chǎn)以及各類金融產(chǎn)品，不僅面臨利率風險和信用風險，還面臨權(quán)益價格風險、房地產(chǎn)價格風險等。國際監(jiān)管規(guī)則對商業(yè)銀行資產(chǎn)風險分類及結(jié)果運用規(guī)定比較明確，但對保險資產(chǎn)風險分類尚缺乏通行的規(guī)則。借鑒商業(yè)銀行監(jiān)管實踐經(jīng)驗，《辦法》對固定收益類資產(chǎn)風險分類實行五分類法，即正常類、關(guān)注類、次級類、可疑類、損失類，同時對股權(quán)類和不動產(chǎn)類資產(chǎn)實行三分類法，對金融產(chǎn)品風險分類提出了穿透要求。

　　在風險分類標準上，《辦法》按照資產(chǎn)風險實質(zhì)確定資產(chǎn)的分類范圍，有利于全面評估保險公司投資風險，真實反映資產(chǎn)質(zhì)量。在分類標準方面，《辦法》調(diào)整了固定收益類資產(chǎn)本金或利息的逾期天數(shù)、減值準備比例等標準，與商業(yè)銀行保持一致；增加了利益相關(guān)方風險管理狀況、抵質(zhì)押物質(zhì)量等內(nèi)容。