中證協(xié)修訂發(fā)布三項指引 進一步規(guī)范證券行業(yè)金融工具會計處理

中證報中證網(wǎng)訊（記者 胡雨）據(jù)中國證券業(yè)協(xié)會4月25日消息，為進一步規(guī)范證券行業(yè)金融工具會計處理，提升行業(yè)會計信息質(zhì)量，防范金融風險，協(xié)會組織財務會計專業(yè)委員會，深入調(diào)研行業(yè)金融工具估值、減值現(xiàn)狀，在充分征求監(jiān)管部門和行業(yè)意見建議基礎上，對相關條款予以優(yōu)化完善，修訂發(fā)布《證券公司金融工具估值指引》《非上市公司股權估值指引》《證券公司金融工具減值指引》等三項指引，指引于2025年6月1日起正式施行。

《證券公司金融工具估值指引》主要修訂內(nèi)容包括強化要求、提高金融工具估值頻率，以及完善估值方法、調(diào)整固定收益品種估值方法等。為確保估值過程中的審慎性，防止通過估值調(diào)節(jié)利潤、財務指標等情況出現(xiàn)，此次修訂內(nèi)容還增加了自律管理相關條款，明確協(xié)會在自律管理中發(fā)現(xiàn)證券公司未按要求開展金融工具估值工作，以及估值過程中不審慎或通過估值調(diào)節(jié)利潤、財務指標等情況，協(xié)會依據(jù)有關規(guī)定對公司及責任人采取自律管理措施或紀律處分。

《非上市公司股權估值指引》主要修訂內(nèi)容包括三個方面：一是完善指引適用范圍及估值原則，優(yōu)化估值關鍵因素，強調(diào)估值技術一致性，同時明確估值頻率，要求至少每半年進行一次估值；二是細化估值技術，補充完善估值技術適用條件，新增回購價格法；三是豐富參考案例，明確關鍵參數(shù)選取的操作步驟，提高對證券公司的指導作用。

《證券公司金融工具減值指引》主要修訂內(nèi)容包括三個方面：一是按照問題導向原則，完善指引適用范圍；二是加強對減值工作的保障機制，增加內(nèi)控制度、人員配備、系統(tǒng)建設、數(shù)據(jù)管理等方面的要求；三是明確預期信用損失法管理要求，細化階段劃分的標準和評估因素，引導行業(yè)科學審慎開展減值工作，確保相關信用風險合理評估、準確計量。

為確保相關指引平穩(wěn)過渡和有效落實，三項指引于2025年6月1日起正式施行。下一步，協(xié)會將組織開展行業(yè)培訓，做好相關規(guī)則解讀，指導和督促行業(yè)機構規(guī)范進行金融工具估值、減值處理，進一步提高財務會計信息質(zhì)量，不斷提升風險管理水平，助力證券行業(yè)高質(zhì)量健康發(fā)展。