財政部就《會計師事務(wù)所監(jiān)督檢查辦法（征求意見稿）》征求意見

　　據(jù)財政部7月13日消息，為進一步規(guī)范注冊會計師行業(yè)管理，加強會計師事務(wù)所監(jiān)督檢查，持續(xù)提升審計質(zhì)量，有效發(fā)揮注冊會計師審計鑒證作用，財政部研究起草了《會計師事務(wù)所監(jiān)督檢查辦法（征求意見稿）》，現(xiàn)向社會公開征求意見。

　　監(jiān)督檢查辦法共5章34條。第一部分為總則，主要包括制定目的、適用范圍、指導(dǎo)原則、監(jiān)管機制、監(jiān)管協(xié)同等內(nèi)容。第二部分為監(jiān)督檢查的分級分類，主要包括財政部和省級財政部門分級分類的監(jiān)管模式、檢查頻次、重點檢查對象等內(nèi)容。第三部分為監(jiān)督檢查的重點內(nèi)容，明確財政部門組織開展的監(jiān)督檢查重點是對會計師事務(wù)所執(zhí)業(yè)質(zhì)量、符合執(zhí)業(yè)許可條件、一體化管理、獨立性保持、信息安全、職業(yè)風(fēng)險防范以及注冊會計師執(zhí)業(yè)情況等進行監(jiān)督檢查，并規(guī)定了各方面檢查的主要內(nèi)容。第四部分為監(jiān)督檢查的后續(xù)處理，主要包括監(jiān)督管理措施、行政處罰、信息化監(jiān)管、誠信約束、處理處罰結(jié)果公開等內(nèi)容。第五部分為附則，主要包括建立會計師事務(wù)所自查報告制度、與注冊會計師協(xié)會自律檢查統(tǒng)籌、完善投訴舉報機制、財政部對省級財政部門監(jiān)督檢查情況進行考評、深化跨境會計審計監(jiān)管合作、監(jiān)督檢查辦法解釋權(quán)限和施行日期等內(nèi)容。

　　財政部介紹，《辦法》立足加強會計師事務(wù)所監(jiān)管，促進注冊會計師行業(yè)規(guī)范健康發(fā)展，主要從以下方面進行了設(shè)計：一是建立分級分類監(jiān)管機制。財政部重點對從事證券業(yè)務(wù)會計師事務(wù)所開展檢查，對為100家以上上市公司（不含新三板）、中央金融機構(gòu)、中央企業(yè)集團等單位提供審計服務(wù)或?qū)κ袌鲇兄卮笥绊懙臅�計師事�?wù)所，每年檢查一次；對新備案從事證券業(yè)務(wù)的會計師事務(wù)所，自承接上市公司審計業(yè)務(wù)起，前三年內(nèi)每年檢查一次；對其他從事證券業(yè)務(wù)的會計師事務(wù)所，原則上每三年輪查一次。省級財政部門對從事證券業(yè)務(wù)外的會計師事務(wù)所開展檢查，原則上每五年輪查一次。

　　二是明確檢查重點。主要對會計師事務(wù)所執(zhí)業(yè)質(zhì)量、符合執(zhí)業(yè)許可條件、一體化管理、獨立性保持、信息安全、職業(yè)風(fēng)險防范等6個方面以及注冊會計師執(zhí)業(yè)情況等進行檢查。

　　三是細化處罰措施。根據(jù)違規(guī)情節(jié)、危害后果，對會計師事務(wù)所和注冊會計師違規(guī)行為分別給予采取監(jiān)管措施、不同幅度的行政處罰，并建立公開披露、誠信約束機制。