三大方面修訂 科創(chuàng)板2021年年報編制模板來了

　　中證網(wǎng)訊（記者 黃一靈）日前，上交所通過內(nèi)部系統(tǒng)向科創(chuàng)板上市公司發(fā)布《關(guān)于做好科創(chuàng)板上市公司2021年年度報告披露工作的通知》。同時，前期上交所公告編制軟件已對年報編制模板進(jìn)行更新升級。

　　1月20日，中國證券報記者獲悉，本次科創(chuàng)板年報編制模板主要修訂內(nèi)容有三方面內(nèi)容。

　　首先是科創(chuàng)屬性信息披露。科創(chuàng)板年報編制模板在“管理層討論與分析”章節(jié)增加“核心技術(shù)與研發(fā)進(jìn)展”內(nèi)容，增加與科創(chuàng)屬性相關(guān)披露要求。

　　一是行業(yè)發(fā)展現(xiàn)狀及趨勢，結(jié)合所屬行業(yè)特點、主要技術(shù)門檻及產(chǎn)業(yè)鏈上下游，分析公司所處行業(yè)地位及變化，新技術(shù)、新產(chǎn)業(yè)、新業(yè)態(tài)、新模式的發(fā)展情況和未來發(fā)展趨勢。

　　二是公司核心技術(shù)及其先進(jìn)性，包括主要在研項目的進(jìn)展或階段性成果、技術(shù)水平、應(yīng)用前景等，并以列表形式展現(xiàn)發(fā)明專利等知識產(chǎn)權(quán)數(shù)量、國家科學(xué)技術(shù)獎等獲獎情況。

　　三是研發(fā)投入情況，對于研發(fā)投入總額較上年發(fā)生重大變化的、研發(fā)投入資本化比重大幅變動的，需具體說明原因及合理性。

　　四是研發(fā)團(tuán)隊構(gòu)成，包括研發(fā)人員數(shù)量及占比、平均薪酬水平，以及研發(fā)人員的學(xué)歷構(gòu)成、年齡構(gòu)成，對于核心技術(shù)人員變動的需具體說明原因。

　　其次是ESG信息披露要求。目前，在《上海證券交易所科創(chuàng)板股票上市規(guī)則》，已設(shè)立“社會責(zé)任”專節(jié)，要求科創(chuàng)板上市公司應(yīng)當(dāng)在年度報告中披露履行社會責(zé)任的情況。同時，《上海證券交易所科創(chuàng)板上市公司自律監(jiān)管指引第2號——自愿信息披露》，鼓勵科創(chuàng)公司在披露環(huán)境保護(hù)、社會責(zé)任履行情況和公司治理一般信息的基礎(chǔ)上，進(jìn)一步披露環(huán)境、社會責(zé)任和公司治理（ESG）方面的個性化信息。2021年6月，證監(jiān)會修訂《公開發(fā)行證券的公司信息披露內(nèi)容與格式準(zhǔn)則第2 號—年度報告的內(nèi)容與格式》，將“環(huán)境和社會責(zé)任”單獨作為一節(jié)，鼓勵公司披露有利于保護(hù)生態(tài)、防治污染、履行環(huán)境責(zé)任的相關(guān)信息，主動披露積極履行社會責(zé)任的工作情況。

　　此次科創(chuàng)板年報編制模板基于上述規(guī)則做出整合和細(xì)化。

　　具體來看，科創(chuàng)板年報編制模板將“環(huán)境與社會責(zé)任”章節(jié)完善并擴(kuò)展為“環(huán)境、社會責(zé)任和其他公司治理”，探索科創(chuàng)板公司ESG信息披露的規(guī)范要求。一是環(huán)境信息方面，增加披露與減少碳排放相關(guān)的措施及效果，以及在碳減排方面的新技術(shù)、新產(chǎn)品和新服務(wù)等情況。二是社會責(zé)任信息方面，從股權(quán)和債權(quán)人權(quán)益保護(hù)、職工權(quán)益保護(hù)等六方面細(xì)化披露要求。三是其他公司治理方面，增加組織架構(gòu)、投資者關(guān)系及保護(hù)、信息披露透明度、知識產(chǎn)權(quán)及信息安全保護(hù)等方面內(nèi)容。

　　最后是特殊企業(yè)披露要求。一是針對上市時未盈利且尚未實現(xiàn)盈利的企業(yè)，要求在“重要提示”以及“管理層討論與分析”章節(jié)“風(fēng)險因素”，披露尚未盈利的原因及影響，公司核心競爭力和經(jīng)營活動面臨的重大風(fēng)險。

　　二是針對紅籌企業(yè)，在“公司治理”章節(jié)增加“紅籌架構(gòu)公司治理情況”，要求披露協(xié)議控制架構(gòu)或類似特殊安排的實施和變化情況、存托憑證相關(guān)安排的實施和變化情況、調(diào)整適用信息披露要求和持續(xù)監(jiān)管規(guī)定的情況等。

　　三是針對存在特別表決權(quán)企業(yè)，在“公司治理”章節(jié)增加“表決權(quán)差異安排”，披露表決權(quán)差異安排在報告期內(nèi)的實施和變化情況，包括特別表決權(quán)的比例安排、參與股東大會表決事項、保護(hù)投資者合法權(quán)益承諾措施實施情況等。