提升信息披露質(zhì)量、減輕信息披露主體負(fù)擔(dān) 上交所修訂發(fā)布上市公司公告格式指南

　　中證網(wǎng)訊（記者 黃一靈）5月7日，上交所修訂并發(fā)布了《上海證券交易所上市公司自律監(jiān)管指南第1號——公告格式（2022年修訂）》（以下簡稱《公告格式指南》）。《公告格式指南》是上市公司編制公告的“說明書”，使用度高、實(shí)操性強(qiáng)，直接影響公告的編制質(zhì)量和投資者閱讀公告的便利度和體驗(yàn)感。

　　據(jù)悉，此次修訂《公告格式指南》，是上交所在中國證監(jiān)會的指導(dǎo)下，精簡優(yōu)化上市公司持續(xù)監(jiān)管規(guī)則體系的又一重要舉措。一是認(rèn)真落實(shí)國務(wù)院《關(guān)于進(jìn)一步提高上市公司質(zhì)量的意見》要求，優(yōu)化信息披露內(nèi)容，提升信息披露質(zhì)量，努力做到簡明清晰、通俗易懂；二是持續(xù)深化“放管服”改革，精簡證明事項(xiàng)，壓縮報備材料，切實(shí)減輕上市公司等信息披露主體的負(fù)擔(dān)，便利市場主體辦理各項(xiàng)信息披露業(yè)務(wù)；三是扎實(shí)做好“開門辦監(jiān)管”，及時回應(yīng)2021年以來各類調(diào)研中收集的意見和訴求，充分吸收上市公司關(guān)于《公告格式指南》的優(yōu)化建議，提升上市公司的滿意度和獲得感。

　　具體來看，規(guī)則體系上，突出簡明好用。一是“并”：將原規(guī)則體系中未實(shí)現(xiàn)連續(xù)編號的同類業(yè)務(wù)公告予以歸并整合，并按業(yè)務(wù)流程重新排序，方便上市公司“一鍵直達(dá)”。將41項(xiàng)公告格式合并至8項(xiàng)，主要涉及募集資金、業(yè)績預(yù)告（快報）及更正、利潤分配及公積金轉(zhuǎn)增股本方案、可轉(zhuǎn)換公司債券、股權(quán)激勵、股東及董監(jiān)高增持股份、股票風(fēng)險警示及終止上市、破產(chǎn)重整等。二是“廢”：刪除上位規(guī)則已有詳細(xì)規(guī)定、實(shí)踐中使用頻率較低、因規(guī)則調(diào)整不再需要披露或者存在重復(fù)的公告格式。主要涉及特別重大合同、公開發(fā)行證券預(yù)案、公司債券、暫停上市、恢復(fù)上市、轉(zhuǎn)讓礦業(yè)權(quán)、重大事項(xiàng)獲批、股權(quán)激勵回購等，共計16項(xiàng)。

　　規(guī)范方式上，引入“原則+例舉”方式。原《公告格式指南》中，各項(xiàng)信息披露的細(xì)化要求方式較為剛性，無法滿足上市公司的個性化需要，也在一定程度上造成信息披露冗余問題。此次修訂在保障信息披露合規(guī)基本要求的同時，給公司如何呈現(xiàn)、表達(dá)提供空間�！豆�告格式指南》首先闡明信息披露的目標(biāo)，而后通過例舉方式提出披露建議，便于上市公司對照披露目標(biāo)，更有針對性地進(jìn)行披露。如，在對外投資公告格式中，原《公告格式指南》要求披露標(biāo)的公司的經(jīng)營范圍、注冊資本、出資方式、董事會及管理層人員安排等事項(xiàng)。此次修訂后，《公告格式指南》明確，上市公司可以按照重要性原則，圍繞標(biāo)的公司的投資價值披露相關(guān)情況。

　　證明事項(xiàng)上，注重“減證便民”。刪減各類報備文件要求近百項(xiàng)，占比達(dá)40%。僅保留與驗(yàn)證信息披露內(nèi)容真實(shí)性直接相關(guān)、確有必要的報送文件。如，為他人提供擔(dān)保、變更公司全稱、證券簡稱（實(shí)施）等公告格式中，考慮到工商登記信息可通過公開渠道查詢，不再要求報備被擔(dān)保人、上市公司的營業(yè)執(zhí)照復(fù)印件。又如，募集資金相關(guān)公告格式中，變更募集資金投資項(xiàng)目的情況在公告中已有詳細(xì)信息，不再要求額外提供相關(guān)情況報告。此外，對于一些可以為投資者提供更多有價值信息的中介機(jī)構(gòu)意見或報告，從報備文件改為上網(wǎng)文件，為投資者提供更多驗(yàn)證信息。

　　上交所表示，《公告格式指南》發(fā)布后，將繼續(xù)按照“開門辦監(jiān)管”的要求，積極組織上市公司培訓(xùn)，認(rèn)真聽取上市公司、投資者、中介機(jī)構(gòu)等市場主體的意見、建議，持續(xù)提升市場主體辦理信息披露業(yè)務(wù)的友好度，不斷推動加強(qiáng)信息披露的針對性和有效性。