因資金占用相關(guān)審計(jì)程序執(zhí)行不到位等 中匯會(huì)計(jì)師事務(wù)所等被出具警示函

　　中證網(wǎng)訊（記者 昝秀麗）江蘇證監(jiān)局網(wǎng)站1月5日更新披露關(guān)于對(duì)中匯會(huì)計(jì)師事務(wù)所（特殊普通合伙）及韓堅(jiān)、曹思迪、王陳燕采取出具警示函措施的決定。 

　　根據(jù)《中華人民共和國(guó)證券法》的有關(guān)規(guī)定，江蘇證監(jiān)局對(duì)上述當(dāng)事人執(zhí)業(yè)的花王生態(tài)工程股份有限公司(以下簡(jiǎn)稱花王股份)2019年至2020年年報(bào)審計(jì)項(xiàng)目進(jìn)行了檢查。經(jīng)查，上述當(dāng)事人在執(zhí)業(yè)過(guò)程中存在以下問(wèn)題。

　　一是資金占用相關(guān)審計(jì)程序執(zhí)行不到位。上述當(dāng)事人在2019年度執(zhí)行風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估程序時(shí)，將花王股份控股股東資金占用風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別為財(cái)務(wù)報(bào)表層次重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)，但在實(shí)質(zhì)性程序中未保持職業(yè)懷疑并執(zhí)行適當(dāng)?shù)膶徲?jì)程序予以應(yīng)對(duì)。 

　　二是未恰當(dāng)執(zhí)行商譽(yù)減值相關(guān)審計(jì)程序。具體包括，未關(guān)注商譽(yù)資產(chǎn)組信息披露問(wèn)題，未恰當(dāng)利用管理層專家工作。

　　江蘇證監(jiān)局認(rèn)為，上述行為違反了《上市公司信息披露管理辦法》(證監(jiān)會(huì)令第40號(hào))第五十二條、第五十三條的規(guī)定，其中2019年簽字注冊(cè)會(huì)計(jì)師韓堅(jiān)、曹思迪，2020年簽字注冊(cè)會(huì)計(jì)師韓堅(jiān)、王陳燕，分別對(duì)2019年、2020年相關(guān)問(wèn)題負(fù)主要責(zé)任。根據(jù)《上市公司信息披露管理辦法》(證監(jiān)會(huì)令第40號(hào))第六十五條的規(guī)定，決定對(duì)上述當(dāng)事人采取出具警示函的監(jiān)督管理措施。

　　江蘇證監(jiān)局強(qiáng)調(diào)，上述當(dāng)事人應(yīng)嚴(yán)格遵照相關(guān)法律法規(guī)、《中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)準(zhǔn)則》及相關(guān)執(zhí)業(yè)規(guī)范的規(guī)定，及時(shí)采取措施加強(qiáng)內(nèi)部管理，建立健全質(zhì)量控制制度，提高審計(jì)執(zhí)業(yè)質(zhì)量。

　　江蘇證監(jiān)局指出，如果對(duì)本監(jiān)督管理措施不服，可在收到本決定書(shū)之日起60日內(nèi)向中國(guó)證券監(jiān)督管理委員會(huì)提出行政復(fù)議申請(qǐng)，也可以在收到本決定書(shū)之日起6個(gè)月內(nèi)向有管轄權(quán)的人民法院提起訴訟。復(fù)議與訴訟期間，上述監(jiān)督管理措施不停止執(zhí)行。