因資金占用相關(guān)審計程序執(zhí)行不到位等 中匯會計師事務所等被出具警示函

　　中證網(wǎng)訊（記者 昝秀麗）江蘇證監(jiān)局網(wǎng)站1月5日更新披露關(guān)于對中匯會計師事務所（特殊普通合伙）及韓堅、曹思迪、王陳燕采取出具警示函措施的決定。 

　　根據(jù)《中華人民共和國證券法》的有關(guān)規(guī)定，江蘇證監(jiān)局對上述當事人執(zhí)業(yè)的花王生態(tài)工程股份有限公司(以下簡稱花王股份)2019年至2020年年報審計項目進行了檢查。經(jīng)查，上述當事人在執(zhí)業(yè)過程中存在以下問題。

　　一是資金占用相關(guān)審計程序執(zhí)行不到位。上述當事人在2019年度執(zhí)行風險評估程序時，將花王股份控股股東資金占用風險識別為財務報表層次重大錯報風險，但在實質(zhì)性程序中未保持職業(yè)懷疑并執(zhí)行適當?shù)膶徲嫵绦蛴枰詰獙Α?span style="letter-spacing: 0.05em"> 

　　二是未恰當執(zhí)行商譽減值相關(guān)審計程序。具體包括，未關(guān)注商譽資產(chǎn)組信息披露問題，未恰當利用管理層專家工作。

　　江蘇證監(jiān)局認為，上述行為違反了《上市公司信息披露管理辦法》(證監(jiān)會令第40號)第五十二條、第五十三條的規(guī)定，其中2019年簽字注冊會計師韓堅、曹思迪，2020年簽字注冊會計師韓堅、王陳燕，分別對2019年、2020年相關(guān)問題負主要責任。根據(jù)《上市公司信息披露管理辦法》(證監(jiān)會令第40號)第六十五條的規(guī)定，決定對上述當事人采取出具警示函的監(jiān)督管理措施。

　　江蘇證監(jiān)局強調(diào)，上述當事人應嚴格遵照相關(guān)法律法規(guī)、《中國注冊會計師審計準則》及相關(guān)執(zhí)業(yè)規(guī)范的規(guī)定，及時采取措施加強內(nèi)部管理，建立健全質(zhì)量控制制度，提高審計執(zhí)業(yè)質(zhì)量。

　　江蘇證監(jiān)局指出，如果對本監(jiān)督管理措施不服，可在收到本決定書之日起60日內(nèi)向中國證券監(jiān)督管理委員會提出行政復議申請，也可以在收到本決定書之日起6個月內(nèi)向有管轄權(quán)的人民法院提起訴訟。復議與訴訟期間，上述監(jiān)督管理措施不停止執(zhí)行。