因風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估不到位等 永拓會(huì)計(jì)師事務(wù)所被出具警示函

　　中證網(wǎng)訊（記者 昝秀麗）河北證監(jiān)局網(wǎng)站12月7日發(fā)布關(guān)于對(duì)永拓會(huì)計(jì)師事務(wù)所（特殊普通合伙）及萬從新、徐冉采取出具警示函行政監(jiān)管措施的決定。

　　根據(jù)《中華人民共和國證券法》等相關(guān)規(guī)定，河北證監(jiān)局對(duì)相關(guān)當(dāng)事人執(zhí)業(yè)的河北福成五豐食品股份有限公司（以下簡(jiǎn)稱福成股份或公司）2021年內(nèi)控審計(jì)業(yè)務(wù)進(jìn)行了檢查。經(jīng)查，相關(guān)當(dāng)事人在執(zhí)業(yè)過程中存在如下問題。

　　具體而言，風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估不到位。2021年度公司新增活牛養(yǎng)殖業(yè)務(wù)，當(dāng)期采購活牛采購金額1.70億元，占公司全部采購業(yè)務(wù)總額的20%，實(shí)際控制人全權(quán)控制該業(yè)務(wù)采購、付款審批流程，公司內(nèi)審部門未進(jìn)行有效監(jiān)督。會(huì)計(jì)師未恰當(dāng)識(shí)別及評(píng)估被審計(jì)單位活牛采購業(yè)務(wù)內(nèi)部控制審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)，未設(shè)計(jì)恰當(dāng)?shù)膽?yīng)對(duì)措施。

　　審計(jì)證據(jù)不充分。公司采購活牛業(yè)務(wù)未按照公司制度規(guī)定經(jīng)由采購部辦理、未制定采購計(jì)劃、未開展供應(yīng)商評(píng)價(jià)及履行內(nèi)部請(qǐng)購審批流程，且存在個(gè)別采購發(fā)票與實(shí)際收款人不一致等異常情況。會(huì)計(jì)師在執(zhí)行內(nèi)部控制審計(jì)過程中，未獲取充分、恰當(dāng)?shù)膶徲?jì)證據(jù)，未充分關(guān)注上述異常情形。

　　河北證監(jiān)局決定對(duì)該所及萬從新、徐冉采取出具警示函的行政監(jiān)管措施�！澳銈儜�(yīng)嚴(yán)格遵照相關(guān)法律法規(guī)、執(zhí)業(yè)準(zhǔn)則等的有關(guān)要求，強(qiáng)化內(nèi)部管理、加強(qiáng)學(xué)習(xí)、勤勉盡責(zé)，切實(shí)提高執(zhí)業(yè)質(zhì)量，并在收到本行政監(jiān)管措施決定書30日內(nèi)向河北證監(jiān)局提交書面報(bào)告。”河北證監(jiān)局指出。