全國人大代表、立信會計師事務(wù)所董事長朱建弟：嚴(yán)打第三方配合造假 切斷財務(wù)造假利益鏈

全國人大代表、立信會計師事務(wù)所董事長朱建弟

　　“目前會計師事務(wù)所遇到的審計困難還是上市公司造假問題，建議盡快從法律和監(jiān)管層面落實對配合造假的相關(guān)機(jī)構(gòu)和個人嚴(yán)厲追責(zé)，切斷財務(wù)造假的利益鏈?！比珖舜蟠?、立信會計師事務(wù)所董事長朱建弟日前在接受中國證券報記者采訪時表示。

　　在朱建弟看來，DeepSeek（深度求索）等人工智能工具的出現(xiàn)為會計師行業(yè)帶來了新機(jī)遇，應(yīng)加強(qiáng)頂層設(shè)計和政策引導(dǎo)，鼓勵會計師事務(wù)所與高新技術(shù)企業(yè)合作，推動數(shù)字化技術(shù)的創(chuàng)新應(yīng)用。

　　治理財務(wù)造假應(yīng)標(biāo)本兼治

　　朱建弟表示，監(jiān)管部門始終堅持“嚴(yán)”的主基調(diào)，著力構(gòu)建立體化追責(zé)體系，綜合運用行政處罰、民事賠償、刑事追責(zé)等手段，重拳打擊財務(wù)造假者和配合造假方，同時對審計機(jī)構(gòu)的“雙罰”力度不斷加大，對嚴(yán)重失職失責(zé)違法主體給予“資格罰”。

　　“治理資本市場財務(wù)造假需要標(biāo)本兼治，既要嚴(yán)厲打擊財務(wù)造假者，也要打擊故意行為導(dǎo)致財務(wù)報表出現(xiàn)重大錯報的審計機(jī)構(gòu)?！敝旖ǖ苷f。

　　朱建弟建議，在對審計機(jī)構(gòu)因上市公司財務(wù)造假而進(jìn)行立案調(diào)查時，應(yīng)重點查明是否存在供應(yīng)商、客戶及金融機(jī)構(gòu)等配合造假導(dǎo)致審計程序失效的情況，嚴(yán)厲打擊第三方配合造假，如此方能創(chuàng)造良好的執(zhí)業(yè)環(huán)境，為審計機(jī)構(gòu)履行好“守門人”作用奠定良好的基礎(chǔ)。

　　厘清中介機(jī)構(gòu)責(zé)任

　　朱建弟說，目前會計師事務(wù)所遇到的審計困難還是上市公司造假問題。上市公司財務(wù)造假中有許多案例涉及不同的利益相關(guān)者協(xié)助上市公司造假，通常比較關(guān)注上市公司及其大股東、董監(jiān)高以及相關(guān)中介機(jī)構(gòu)的責(zé)任，但更要對協(xié)助造假的相關(guān)利益者予以重點關(guān)注。

　　“建議盡快從法律和監(jiān)管層面落實對配合造假的相關(guān)機(jī)構(gòu)和個人嚴(yán)厲追責(zé)，切斷財務(wù)造假的利益鏈?！敝旖ǖ鼙硎?。

　　在朱建弟看來，解決上市公司內(nèi)部控制問題，也要對違規(guī)發(fā)行人采取嚴(yán)刑峻法，壓實其建立和運行有效內(nèi)部控制的責(zé)任。

　　朱建弟建議，在法律層面，進(jìn)一步加大對發(fā)行人控股股東和實控人的約束和監(jiān)督；在標(biāo)準(zhǔn)層面，完善和更新有關(guān)內(nèi)部控制體系的標(biāo)準(zhǔn)和指引；在實施層面，加強(qiáng)對上市公司相關(guān)人員的培訓(xùn)和指導(dǎo)，要求上市公司按照相關(guān)標(biāo)準(zhǔn)完善和強(qiáng)化內(nèi)控建設(shè)，鼓勵上市公司聘請專業(yè)機(jī)構(gòu)協(xié)助其提升內(nèi)部控制的設(shè)計和執(zhí)行水平。

　　推進(jìn)會計師行業(yè)“數(shù)字科技賦能”

　　“DeepSeek等人工智能工具的出現(xiàn)為會計師行業(yè)帶來了新的機(jī)遇?！敝旖ǖ苷J(rèn)為，這些工具能夠處理海量的非結(jié)構(gòu)化數(shù)據(jù)，整合多源信息，對財務(wù)附注、公告、合同等進(jìn)行解析，從而更全面地挖掘數(shù)據(jù)價值。例如，通過分析企業(yè)的收入、成本、利潤等指標(biāo)，可以快速識別虛增收入、隱瞞成本等造假行為。

　　朱建弟認(rèn)為，下一步，推動會計師行業(yè)的數(shù)字化轉(zhuǎn)型，政策上仍需進(jìn)一步加力支持。加強(qiáng)頂層設(shè)計和政策引導(dǎo)，鼓勵會計師事務(wù)所與高新技術(shù)企業(yè)合作，推動數(shù)字化技術(shù)的創(chuàng)新應(yīng)用；完善行業(yè)數(shù)據(jù)標(biāo)準(zhǔn)體系建設(shè)，提升數(shù)據(jù)治理能力，確保數(shù)據(jù)的安全性和可靠性；加大財政和稅收支持，降低會計師事務(wù)所數(shù)字化轉(zhuǎn)型的成本，提高其積極性。