IPO材料出現(xiàn)27處錯誤 保薦人東莞證券披露落實整改

　　一家叫做奇德新材的創(chuàng)業(yè)板擬IPO公司，因申報材料存在多處事實錯誤，今年10月3日遭深交所第二輪審核問詢。

　　近日，奇德新材在深交所披露了對問詢的回復(fù)，公開了歷次申報材料中存在的27處信息錯誤并修訂的情況。

　　值得注意的是，奇德新材由東莞證券保薦，申報會計師以及發(fā)行人律師分別為信永中和和廣東信達，三家中介機構(gòu)紛紛披露了落實整改的情況。

　　由于監(jiān)管層一直要求IPO申報材料真實、準(zhǔn)確、完整，而奇德新材IPO申報材料竟罕見出現(xiàn)如此多的錯誤，有關(guān)中介機構(gòu)是否專業(yè)和勤勉盡責(zé)遭到市場的質(zhì)疑。

　　27處錯誤

　　奇德新材是一家位于廣東省江門市的新材料企業(yè)，主營業(yè)務(wù)為改性尼龍、改性聚丙烯為主的高性能高分子復(fù)合材料及其制品等。

　　今年上半年突發(fā)新冠疫情，使得奇德新材旗下防護用品領(lǐng)域收入爆發(fā)。數(shù)據(jù)顯示，2020 年1-6月，公司防護用品領(lǐng)域收入1.06億元，其中改性聚丙烯復(fù)合材料-熔噴料銷售收入為9897.38萬元，占比為93.75%，這部分收入大增讓奇德新材沖擊IPO有了更大的底氣。

　　2020年7月3日，奇德新材創(chuàng)業(yè)板上市的申請文件正式獲得深交所受理，擬募資3.26億元用于進一步擴大生產(chǎn)規(guī)模、研發(fā)中心建設(shè)項目。

　　2020年7月30日，保薦人東莞證券收到深交所出具的《關(guān)于廣東奇德新材料首次公開發(fā)行股票并在創(chuàng)業(yè)板上市申請文件的審核問詢函》，并于2020年10月3日收到深交所出具的《第二輪審核問詢函》，在第二輪問詢函中，監(jiān)管指出申報材料存在多處事實錯誤的情形。

　　值得注意的是，11月3日，奇德新材在回復(fù)深交所第三輪問詢函中，關(guān)于申報材料中的事實錯誤為17處。

　　然而，到了11月20日，奇德新材在回復(fù)《審核中心意見落實函》中顯示，發(fā)行人歷次申報材料信息和數(shù)據(jù)錯誤多達27處。

　　其中，包括一系列的誤寫以及筆誤。例如，股東增資定價依據(jù)的誤寫；轉(zhuǎn)讓中山邦塑股權(quán)作價依據(jù)的誤寫；將邦德投資誤寫為奇德控股；房屋建筑物年折舊率筆誤；主營業(yè)務(wù)收入分析誤復(fù)制其他產(chǎn)品的分析內(nèi)容等。

　　申報材料中，還不乏諸多數(shù)據(jù)統(tǒng)計和數(shù)據(jù)計算錯誤。例如，線上銷售兒童汽車安全座椅數(shù)據(jù)統(tǒng)計錯誤；聚丙烯復(fù)合材料 2020年1-6月的毛利率增幅情況正文與表格不一致，為南京聚隆2017年的單價上漲幅度計算錯誤；2020年上半年四項主營業(yè)務(wù)產(chǎn)品的毛利比例合計數(shù)計算錯誤；2018年精密注塑模具客戶的平均單價及占比計算錯誤；不同高性能改性復(fù)合材料制品合計毛利率數(shù)據(jù)錯誤等。

　　值得注意的是，2017年8月，奇德新材受讓饒德生、珠海邦塑、陳衛(wèi)明、陳云峰、劉明濤、姜曉春所持有中山邦塑全部出資額共計2250萬元，中山邦塑成為公司的全資子公司。而此次，修正刪去轉(zhuǎn)讓方名稱陳衛(wèi)明，究竟是誤寫還是股權(quán)轉(zhuǎn)讓有問題值得商榷。

　　三大中介機構(gòu)

　　落實整改

　　由于IPO發(fā)行要求申報材料的信息披露真實、準(zhǔn)確、完整，而奇德新材IPO申報材料竟存在上述信息披露錯誤，保薦人東莞證券等有關(guān)中介機構(gòu)顯然難辭其咎。

　　申報材料顯示，奇德新材由東莞證券保薦，信永中和和廣東信達分別為申報會計師和發(fā)行人律師。

　　對于為何會出現(xiàn)如此多的錯誤，資深投行人士王驥躍表示，創(chuàng)業(yè)板注冊制開始后，投行人手不足是普遍現(xiàn)象，人員增長趕不上項目增長，更不用說有經(jīng)驗的熟手成長需要更久時間，所以質(zhì)量下滑是普遍的現(xiàn)象。不排除監(jiān)管后續(xù)或會對保薦人等中介機構(gòu)作出處罰的可能性。

　　11月20日，在回復(fù)深交所《審核中心意見落實函》中，三大中介機構(gòu)紛紛披露了落實整改的情況。

　　其中，保薦人東莞證券對項目組相關(guān)責(zé)任人員進行了通報批評和經(jīng)濟處罰，并取消評優(yōu)資格，責(zé)令項目組在執(zhí)業(yè)過程中切實做好對發(fā)行上市申請文件的交叉復(fù)核工作，要求項目組成員加強對創(chuàng)業(yè)板相關(guān)法律法規(guī)、監(jiān)管政策的學(xué)習(xí)和理解，不斷提高項目執(zhí)業(yè)質(zhì)量，并組織專人對相關(guān)數(shù)據(jù)及表述進行核對。

　　同時，保薦人重申了質(zhì)控、內(nèi)核制度的相關(guān)要求，并擬定了《關(guān)于提高投行項目承做質(zhì)量的通知》征求意見稿，強化了申報材料的內(nèi)部審核要求及申報文件的內(nèi)控措施。保薦人項目組還針對錯誤事項進行了深刻反思，并總結(jié)數(shù)據(jù)調(diào)整及失誤原因。

　　申報會計師信永中和內(nèi)部召開專題討論會議，針對錯誤事項進行了深刻反思，總結(jié)審計過程未發(fā)現(xiàn)發(fā)行人部分?jǐn)?shù)據(jù)錯漏的原因，并要求增派人員對工作底稿及所出具的專業(yè)報告和書面反饋意見等文件資料再次全面復(fù)核校對。針對本次信息披露更正情況，申報會計師對項目組相關(guān)責(zé)任人員進行了通報批評和追責(zé)。

　　發(fā)行人律師廣東信達則采取了三大整改措施：

　　一是增加項目組成員，組成專門工作組，對已出具和后續(xù)回復(fù)階段出具的法律文件內(nèi)容，以及歷次招股說明書、出具前述法律文件所制作的工作底稿進行了全面和反復(fù)的審慎檢查、復(fù)核。

　　二是，內(nèi)核部門按照信達律師對證券法律業(yè)務(wù)的內(nèi)部管理制度就項目組提交的法律文件進行了全面復(fù)核，內(nèi)核部門提出了反饋意見，項目組根據(jù)內(nèi)核意見修改并完善了相關(guān)文件。

　　三是，會同保薦人、發(fā)行人及申報會計師共同對申報文件進行多輪討論、交叉復(fù)核，對于信息披露錯誤事項，及時修訂改正并進行深刻反思，《招股說明書》采用了楷體加粗格式予以標(biāo)明。記者 許孝如