財政部擬重點對從事證券業(yè)務(wù)會計師事務(wù)所開展檢查

　　財政部網(wǎng)站7月13日消息，財政部辦公廳日前印發(fā)《會計師事務(wù)所監(jiān)督檢查辦法（征求意見稿）》�！掇k法》建立了分級分類管理機制，重點對從事證券業(yè)務(wù)會計師事務(wù)所開展檢查。此舉旨在進一步規(guī)范注冊會計師行業(yè)管理，加強會計師事務(wù)所監(jiān)督檢查，持續(xù)提升審計質(zhì)量，有效發(fā)揮注冊會計師審計鑒證作用。

　　財政部介紹，《辦法》立足加強會計師事務(wù)所監(jiān)管，促進注冊會計師行業(yè)規(guī)范健康發(fā)展，主要從三方面進行了設(shè)計：

　　一是建立分級分類監(jiān)管機制。財政部重點對從事證券業(yè)務(wù)會計師事務(wù)所開展檢查，對為100家以上上市公司（不含新三板）、中央金融機構(gòu)、中央企業(yè)集團等單位提供審計服務(wù)或?qū)κ袌鲇兄卮笥绊懙臅�計師事�?wù)所，每年檢查一次；對新備案從事證券業(yè)務(wù)的會計師事務(wù)所，自承接上市公司審計業(yè)務(wù)起，前三年內(nèi)每年檢查一次；對其他從事證券業(yè)務(wù)的會計師事務(wù)所，原則上每三年輪查一次。省級財政部門對從事證券業(yè)務(wù)外的會計師事務(wù)所開展檢查，原則上每五年輪查一次。

　　二是明確檢查重點。主要對會計師事務(wù)所執(zhí)業(yè)質(zhì)量、符合執(zhí)業(yè)許可條件、一體化管理、獨立性保持、信息安全、職業(yè)風(fēng)險防范等6個方面以及注冊會計師執(zhí)業(yè)情況等進行檢查。

　　三是細(xì)化處罰措施。根據(jù)違規(guī)情節(jié)、危害后果，對會計師事務(wù)所和注冊會計師違規(guī)行為分別給予采取監(jiān)管措施、不同幅度的行政處罰，并建立公開披露、誠信約束機制。

　　對于《辦法》的起草背景，財政部介紹，近年來，隨著我國資本市場迅猛發(fā)展和行政管理體制改革不斷深入，行業(yè)多年積累的一些深層次問題逐漸顯現(xiàn)，審計質(zhì)量更是成為社會關(guān)注焦點。2019年“康得新”“康美藥業(yè)”財務(wù)造假案件發(fā)生以來，財政部開展提升審計質(zhì)量專項行動，聚焦重點難點問題，下大力氣推動審計質(zhì)量提升。通過努力，審計秩序有所好轉(zhuǎn)，執(zhí)業(yè)質(zhì)量得到重視和加強，行業(yè)發(fā)展總體呈現(xiàn)向好態(tài)勢。但與注冊會計師承擔(dān)的維護市場經(jīng)濟秩序的重大責(zé)任相比，與市場對高質(zhì)量審計服務(wù)的期望相比，會計師事務(wù)所審計質(zhì)量仍有待提升；與國務(wù)院“放管服”改革強化事中事后監(jiān)管的要求相比，從嚴(yán)監(jiān)管、從嚴(yán)執(zhí)法有待進一步加強，監(jiān)管手段有待進一步創(chuàng)新。為此，財政部作為注冊會計師行業(yè)主管部門，堅持嚴(yán)監(jiān)管、零容忍，研究起草了《辦法》，做好基礎(chǔ)制度建設(shè)，切實指導(dǎo)加強行業(yè)監(jiān)管，促進提升審計質(zhì)量。