財(cái)政部擬重點(diǎn)對(duì)從事證券業(yè)務(wù)會(huì)計(jì)師事務(wù)所開(kāi)展檢查

　　財(cái)政部網(wǎng)站7月13日消息，財(cái)政部辦公廳日前印發(fā)《會(huì)計(jì)師事務(wù)所監(jiān)督檢查辦法（征求意見(jiàn)稿）》�！掇k法》建立了分級(jí)分類(lèi)管理機(jī)制，重點(diǎn)對(duì)從事證券業(yè)務(wù)會(huì)計(jì)師事務(wù)所開(kāi)展檢查。此舉旨在進(jìn)一步規(guī)范注冊(cè)會(huì)計(jì)師行業(yè)管理，加強(qiáng)會(huì)計(jì)師事務(wù)所監(jiān)督檢查，持續(xù)提升審計(jì)質(zhì)量，有效發(fā)揮注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)鑒證作用。

　　財(cái)政部介紹，《辦法》立足加強(qiáng)會(huì)計(jì)師事務(wù)所監(jiān)管，促進(jìn)注冊(cè)會(huì)計(jì)師行業(yè)規(guī)范健康發(fā)展，主要從三方面進(jìn)行了設(shè)計(jì)：

　　一是建立分級(jí)分類(lèi)監(jiān)管機(jī)制。財(cái)政部重點(diǎn)對(duì)從事證券業(yè)務(wù)會(huì)計(jì)師事務(wù)所開(kāi)展檢查，對(duì)為100家以上上市公司（不含新三板）、中央金融機(jī)構(gòu)、中央企業(yè)集團(tuán)等單位提供審計(jì)服務(wù)或?qū)κ袌?chǎng)有重大影響的會(huì)計(jì)師事務(wù)所，每年檢查一次；對(duì)新備案從事證券業(yè)務(wù)的會(huì)計(jì)師事務(wù)所，自承接上市公司審計(jì)業(yè)務(wù)起，前三年內(nèi)每年檢查一次；對(duì)其他從事證券業(yè)務(wù)的會(huì)計(jì)師事務(wù)所，原則上每三年輪查一次。省級(jí)財(cái)政部門(mén)對(duì)從事證券業(yè)務(wù)外的會(huì)計(jì)師事務(wù)所開(kāi)展檢查，原則上每五年輪查一次。

　　二是明確檢查重點(diǎn)。主要對(duì)會(huì)計(jì)師事務(wù)所執(zhí)業(yè)質(zhì)量、符合執(zhí)業(yè)許可條件、一體化管理、獨(dú)立性保持、信息安全、職業(yè)風(fēng)險(xiǎn)防范等6個(gè)方面以及注冊(cè)會(huì)計(jì)師執(zhí)業(yè)情況等進(jìn)行檢查。

　　三是細(xì)化處罰措施。根據(jù)違規(guī)情節(jié)、危害后果，對(duì)會(huì)計(jì)師事務(wù)所和注冊(cè)會(huì)計(jì)師違規(guī)行為分別給予采取監(jiān)管措施、不同幅度的行政處罰，并建立公開(kāi)披露、誠(chéng)信約束機(jī)制。

　　對(duì)于《辦法》的起草背景，財(cái)政部介紹，近年來(lái)，隨著我國(guó)資本市場(chǎng)迅猛發(fā)展和行政管理體制改革不斷深入，行業(yè)多年積累的一些深層次問(wèn)題逐漸顯現(xiàn)，審計(jì)質(zhì)量更是成為社會(huì)關(guān)注焦點(diǎn)。2019年“康得新”“康美藥業(yè)”財(cái)務(wù)造假案件發(fā)生以來(lái)，財(cái)政部開(kāi)展提升審計(jì)質(zhì)量專(zhuān)項(xiàng)行動(dòng)，聚焦重點(diǎn)難點(diǎn)問(wèn)題，下大力氣推動(dòng)審計(jì)質(zhì)量提升。通過(guò)努力，審計(jì)秩序有所好轉(zhuǎn)，執(zhí)業(yè)質(zhì)量得到重視和加強(qiáng)，行業(yè)發(fā)展總體呈現(xiàn)向好態(tài)勢(shì)。但與注冊(cè)會(huì)計(jì)師承擔(dān)的維護(hù)市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)秩序的重大責(zé)任相比，與市場(chǎng)對(duì)高質(zhì)量審計(jì)服務(wù)的期望相比，會(huì)計(jì)師事務(wù)所審計(jì)質(zhì)量仍有待提升；與國(guó)務(wù)院“放管服”改革強(qiáng)化事中事后監(jiān)管的要求相比，從嚴(yán)監(jiān)管、從嚴(yán)執(zhí)法有待進(jìn)一步加強(qiáng)，監(jiān)管手段有待進(jìn)一步創(chuàng)新。為此，財(cái)政部作為注冊(cè)會(huì)計(jì)師行業(yè)主管部門(mén)，堅(jiān)持嚴(yán)監(jiān)管、零容忍，研究起草了《辦法》，做好基礎(chǔ)制度建設(shè)，切實(shí)指導(dǎo)加強(qiáng)行業(yè)監(jiān)管，促進(jìn)提升審計(jì)質(zhì)量。